У цій статті йдеться про те, як правильно слід заповнювати декларацію з транспортного податку (ДТН), коли здавати й інші важливі нюанси у заповненні та правилах подання цього документа

28.10.2016

Ким здається ДТН за 2016р. для юросіб?

Експерти відразу зазначають, що ДТН ІП здавати не потрібно, здавати цей документ необхідно лише тим, хто має машини.

Якщо на балансі тієї чи іншої фірми/компанії/організації є авто, яке підлягає оподаткуванню транспортним податком (ТН), то на керівнику лежить обов'язок щодо сплати цього податку та подання ДТН один раз на рік. Здається документ до ІФНС згідно з місцем реєстрації автомобіля. Наприклад, та чи інша фірма/компанія має відокремлений підрозділ, який зареєстрований в іншій податковій інспекції, ніж головна організація/компанія. У випадку, якщо авто зареєстроване на балансі відокремленого підрозділу, ДТН подається до ІФНС за місцем реєстрації підрозділу.

Терміни подання ДТН за 2016р.

ДТН за 2016р. для юросіб має подаватися до 01.02.2017р. ТН за 2016р. для юросіб перераховується у строки, які були встановлені законом відповідного суб'єкта РФ, проте при цьому термін не може бути встановлений на дату, яка буде раніше 01.02.2017р.

Тут важливо звернути увагу на те, що ТН за 2016р. для юридичних осіб організації/компанії повинні розраховувати самостійно. Цілком логічно, що подачею ДТН займаються також вони. Для ІП, на балансі яких зафіксовано авто, роблять сплату ТН аналогічно до процедури сплати податку для фізосіб - один раз на рік до 1 грудня наступного року. Перераховується він до бюджету, виходячи з повідомлення, отримані з ІФНС. З цієї причини ІП робити звіт з ТН не зобов'язані.

Діюча форма ДТН була затверджена наказом №ММВ-7-11/ [email protected]ФНР РФ від 20.02.2012р. Але нині було розроблено оновлений проект нової форми документа. З ним можна легко ознайомитися, якщо перейти за наступним посиланням: regulation.gov.ru. Якщо проект буде схвалено та затверджено, тоді за 2016р. складати звіт необхідно буде вже за оновленою формою.

Титульний лист - на ньому повинні бути дані щодо тієї чи іншої організації/компанії. Тут потрібно звернути особливу увагу на код КВЕД, тому що в новій ДТН він має бути вказаний новий. Подивитися його можна у Загальноросійському класифікаторі видів економічної діяльності ОК029-2014.

Розділ №2 має заповнюватися спочатку. Потрібно скласти окремий розділ №2 щодо кожного транспорту окремо. У рядок 020 (С020) внести код ОКТМО, згідно з яким провадиться сплата ТН.

С030 вказує код транспорту, взятий з Додатка №5 до Порядку заповнення ДТН. Таким чином, якщо заповнюється розділ №2 для легкового авто, то необхідно проставити код 510 00 по вантажному авто, яке не відноситься до спеціальних - 520 01.

У С040-С060 зазначаються показники транспорту, взяті зі свідоцтва щодо реєстрації або ПТС, а саме марка, VIN номер, потужність двигуна авто тощо.

У С070 записується дата реєстрації, С080 - дата зняття з реєстрації авто.

У С090 ставиться податкова база з ТН (для основної категорії автомобілів – це потужність, виражена у кінських силах).

С100 вписується код одиниці виміру податкової бази, спираючись на Додаток №6 до Порядку заповнення ДТН. Якщо рядок 090 були поставлені кінські сили, то С100 необхідно поставити 251.

У С110 записується термін використання транспорту у календарних роках, починаючи з року випуску транспорту. Вік можна визначити таким чином: якщо авто було випущено у 2008р., то його вік під час подачі ДТН за 2016р. дорівнюватиме 8 років (тобто з 2009р. по 2016р.).

У С130 слід зазначати рік випуску транспорту, який зазначений у документах, що встановлюють право на той чи інший автомобіль.

У С140 вписується кількість повних місяців володіння тим чи іншим транспортом у 2016р. Іншими словами, якщо у володінні автомобіль перебував протягом усього року, слід поставити цифру «12».

У С150 записується частка у праві володіння транспортом, яка властива певному керівнику фірми/фірми.

У С160 слід проставити коефіцієнт володіння КВ (при володінні автомобілем весь рік коефіцієнт необхідно ставити «1», тобто коефіцієнт вважається шляхом розподілу кількості місяців на 12).

У С170 проставляється податкова ставка.

У С180 вписується коефіцієнт, що підвищує.

У С190 необхідно вписати суму, розраховану так: за основу слід брати податкову базу, ставку, коефіцієнт Кв, що підвищує коефіцієнт.

У С200 - С270 необхідно вписати інформацію щодо податкових пільг, якщо такі мають місце.

У С280 - С290 записуються дані щодо податкового відрахування, якщо заповнюється розділ №2 з авто-великовантажу, зареєстрованих у системі сплати «Платон».

У С300 розраховується сума податку на сплату за результатами податкового періоду.

У цьому документі розділ №1 заповнювати необхідно в останню чергу. У ньому відображається код ОКТМО, а також суми розрахованого податку та авансових платежів. Тут також слід розрахувати величину податку до доплати за результатами року (вказується вона у С030). Якщо було отримано від'ємне значення суми до доплати, тоді за результатами року зазначається податок до зменшення. Отримане значення записується в С040 без знака «мінус», а сплачувати податків за результатами року немає необхідності.

ДТН (бланк)

Заповнення ДТН за 2016р. (Зразок):

Заповнення нової форми ДТН: основні правила

1. Склад податкової ДТН.

1.1. ДТН обов'язково потрібно заповнювати платнику податків-організації, яка сплачує ТН на підставі глави 28 НК РФ, а також законів суб'єктів РФ, і подавати в податкові органи: виходячи з місця знаходження транспорту або постановки на облік найбільшого платника податків.

1.2. ДТН складається з Титульного листа, Розділу №1 під назвою «сума ТН, що підлягає сплаті до бюджету», Розділу №2 «Розрахунок суми ТН на кожний транспортний засіб».

1.3. Заповнюючи ДТН, слід застосовувати довідники відповідно до додатків до цього Порядку. До таких можна віднести:

1.3.1. Довідник кодів (СК), що визначає податковий період.

1.3.2. СК, який визначає спосіб форми реорганізації/ліквідації фірми/компанії або відокремленого підрозділу.

1.3.3. СК на вигляд місця подання декларації.

1.3.4. СК, який визначає спосіб та вид подання декларації.

1.3.5. СК, що визначає види транспортних засобів.

1.3.6. СК, який визначає податкові пільги/вирахування.

1.3.7. Загальноросійський класифікатор одиниць виміру.

2. Основні вимоги щодо порядку заповнення ДТН.

2.1. Документ має складатись за податковий період, тобто один календарний рік.

2.2. Будь-які значення вартісних показників документа повинні вказуватись виключно у повних рублях. Значення тих чи інших показників, що менше 50 копійок, відкидаються, а значення 50 копійок і більше округляються до рубля.

2.3. Сторінки ДТН відрізняються наскрізною нумерацією, що починається з титульного листа (сторінка №00001). Номер слід записувати у спеціальному полі, призначеному для нумерації («Стор.») у напрямку зліва-направо. Починати слід з першого (лівого) знайоместа у такому порядку: перша сторінка – «00001», десята сторінка – «00010». Допускати виправлення можливих помилок із застосуванням коригувального чи іншого аналогічного засобу не можна. Також не можна допускати двосторонній друк ДТН у паперовому варіанті, а також скріплення аркушів документа, що може призвести до будь-якої псування паперового носія. У ході заповнення полів ДТН застосовуються чорне, синє, фіолетове чорнило. Текстові поля ДТН заповнюються виключно великими друкованими символами.

2.4. Для кожного показника ДТН у затвердженій машиноорієнтованій фірмі передбачено окреме поле, що складається з відповідної кількості знайомих. В одне поле вноситься лише один показник. Виняток тут становлять ті показники, які у ролі значень виступають дата/десятичная дроб/правильна дроб. Вказуючи дату, необхідно використовувати по порядку такі поля: день (два знайомі), місяць (два знайомі), рік (чотири знайомі), поділ при цьому здійснюється знаком «точка». Правильний/десятиковий дріб у затвердженій машиноорієнтованій формі необхідно вписувати у два поля, які розділені між собою знаком «/», «.» відповідно. Заповнювати поля ДТН значеннями числових (ПП)/текстових/кодових показників необхідно за принципом «ліворуч-праворуч», починати при цьому з лівого (першого) знайоместа. У ході заповнення полів документа за допомогою ПЗ необхідно обов'язково значення ПП вирівнювати по правому/останньому знайомому. Якщо якоїсь НП відсутня, то в полях, відведених для нього, проставляються прочерки (у кожному знайомому). Якщо при вказівці певного НП заповнювати всі знайомі місця не потрібно, тоді в порожніх осередках правої частини поля правильно буде поставити прочерк. Що стосується дробових НП, то їх слід заповнювати, дотримуючись аналогічних правил заповнення цілих НП. Буває таке, коли знайоме дещо більше, ніж цифр, тоді слід у вільних полях поставити прочерки. Представляючи ДТН, підготовлену за допомогою ПЗ, при роздруківці її на принтері можна не турбуватися про відсутність обрамлення знайомих/прочерків для тих знайомих, які були незаповненими. Розміри та розташування піддаватися змінам не повинні. Друк ЧП виконується виключно шрифтом Courier New, висота при цьому повинна бути встановлена ​​на рівні 16-18 пунктів.

2.5. Поле, що має назву «Код по ОКТМО», містить у собі інформацію про кодування того муніципалітету, біля якого проводиться сплата ТН. Такі дані про кодувальну систему розміщуються в Загальноросійському класифікаторі територій муніципальних утворень - ОК 033-2013 (надалі у статті буде використовуватися така назва цього документа - код за ОКТМО). При вписуванні відповідного кодування слід враховувати такий нюанс, що для окремо взятого коду відводиться одинадцять осередків. Тому, якщо кодоване значення містить меншу кількість цифр (їх може бути вісім замість одинадцяти), то вільні осередки залишаються праворуч від коду. У цьому порожні осередки не залишають, а проставляють у яких прочерки. Прикладом цього може бути наступний запис: код по ОКТМО - 12345678, отже, його в осередки записують так - «12345678---».

2.6. Підсумкова ДТН за певний звітний період має здаватися до певного рядка, тобто до 1 лютого того року, що йде після звітного періоду - Кодекс, стаття №363.1, пункт 3. Якщо ж дата випадає за календарем на неробочий день - або святковий, або вихідний, термін здачі цього документа переноситься на інший день, тобто на перший робочий день за календарем після неробочого дня. Це правило поширюється і терміни сплати податку транспортний засіб.

2.7. Деклараційний документ щодо сплати податку на наявний автотранспорт до місцевої податкової служби платник податків може надавати кількома способами:

2.7.1. Особисто.

2.7.2. Через офіційного представника.

2.7.3. За допомогою поштової служби у вигляді рекомендованого листа з описом вкладених документів.

2.7.4. В електронному вигляді через Інтернет.

Ці способи описані у Кодексі – стаття №80. Також не заборонено надавати ДТН у паперовому варіанті з доданим до нього електронним варіантом на знімному носії. Але обидва варіанти мають відповідати встановленим форматам (так, паперовий варіант подібного деклараційного документа має містити двовимірний штрих-код). Для електронного варіанту ДТН передбачається такий формат, який містить у собі електронно-цифровий підпис - Порядок, затверджений у наказі №БГ-3-32/169, Міністерства з податків та зборів у нашій державі. Цей документ носить назву «Про затвердження Порядку подання податкової декларації в електронному вигляді по телекомунікаційних каналах зв'язку», він пройшов реєстраційну процедуру у 2002 році – номер №3437, та опублікований у «Російській газеті» – №89 у 2002 році. Днем відправлення подібного деклараційного документа, якщо використовується поштова служба, вважають дату, вказану на поштовому відправленні, в яке вкладено опис документів, що надаються. При надсиланні ДТН за допомогою телекомунікаційних каналів зв'язку днем ​​відправлення вважають дату відправлення електронного листа. У другому випадку працівники податкової служби надають відправнику квитанцію про те, що електронний лист із вкладеним деклараційним документом отримано.

2.8. Обов'язково вгорі кожної сторінки ДТН слід зазначити два параметри:

2.8.1. ІПН платника податків.

2.8.2. Його КПП – код причини постановки на облік.

2.9. У деклараційному документі зі сплати податку на транспортний засіб, що передається до місцевої податкової служби організацією-правонаступником і є звітним за останній податковий період, вносяться уточнення за даними минулої реогранізації. Така реорганізація проводиться у кількох випадках:

2.9.1. При приєднанні цієї організації до іншого юрособи.

2.9.2. При злитті кількох юросіб.

2.9.3. При перетворенні однієї юрособи на іншу.

Титульний лист ДТН у цих випадках повинен містити таке кодування за реквізитом «за місцем знаходження (обліку)»: або «260», або «216» - Порядок, Додаток №3. При цьому верхня частина даної сторінки обов'язково містить інформаційні відомості про організацію-правонаступника - його КПП та ІПН. У тому полі, де мають прописуватися реквізити платника податків, вказують повну назву організації, що пройшла процедуру реорганізації, та код ОКТМО відповідного територіального муніципального округу, де проводилася ця процедура.

У полях «ІПН/КПП реорганізованої організації» вписуються нові дані, які були присвоєні місцевою податковою службою реорганізованої організації.

Супутню інформацію з кодування, що стосується не тільки реорганізації, а й ліквідації цієї організації, можна знайти у Додатку №2 цього Порядку.

2.10.Найбільші платники податків повинні подавати свій звітний документ ДТН до місцевої податкової служби відповідно до свого статусу. При цьому в ньому записуються два кодовані номери:

2.10.1. Того відділення податкової служби, на території якого розташовується автотранспорт, що належить платнику податків.

2.10.2. За місцем обліку самого платника податків.

Титульний лист бланка ДТН та порядок його заповнення

3.1. Платник податків сам заповнює титульний лист цього деклараційного документа. Винятком є ​​розділ, у якому зазначено, що він заповнюється співробітником податкової служби.

3.2. Обов'язково при заповненні цієї сторінки слід зазначити:

3.2.1. КПП/ІПН, що присвоюються юрособі в момент її реєстрації місцевою податковою службою, куди і здаватиметься цей деклараційний документ - Порядок, пункт №2.9.

Ці відомості про юридичну особу повинні відповідати:

Свідоцтвом, що видається під час постановки на облік юрособи у місцевій податковій службі - форма №12-1-7. Цю форму затверджено наказом №ГБ-3-12/309 Міністерства з податків і зборів нашої держави, в якому йдеться про затвердження порядку та умов присвоєння та застосування ідентифікаційних номерів платникам податків, а також іншої супутньої документації, що використовується при обліку в податковій службі юрособ та фізосіб. Цей наказ пройшов реєстрацію у Міністерстві юстиції нашої держави - №1664 у грудні 1998 року, та розміщений у Бюлетені нормативних актів федеральних органів виконавчої влади - №1, 1999 р.

Свідоцтво про постановку на облік юрособи у місцевій податковій службі за формою №09-1-2. Вона затверджена наказом №БГ-3-09/178 Міністерства з податків та зборів нашої держави у березні 2004 року. У цьому наказі йдеться про Порядок та умови присвоєння, застосування, в тому числі і зміни ідентифікаційних номерів, що надаються платникам податків, а також форм документації, що використовуються при постановці на облік, зняття з таких юридичних осіб та фізосіб. Він зареєстрований у Міністерстві юстиції нашої держави у березні 2004 року під реєстраційним номером 5685, надрукований у «Російській газеті» № 64 за цей же рік. При подальшому його застосуванні вносилася низка змін у листопаді 2009 року, які підтверджувалися відповідним наказом №114н Міністерства фінансів нашої держави (реєстрація його Міністерством юстиції була проведена на початку 2010 року за номером 16121, про що писалося у «Російській газеті» за цей же рік - №27).

Свідоцтво про постановку на облік організації у місцевій податковій службі за формою №1-1-Облік. Вона затверджена у наказі №САЕ-3-09/826 Федеральної податкової служби нашої держави у грудні 2006 року. У ньому прописані всі форми документації для російських організацій та фізосіб, що можуть використовуватися при постановці на облік, при знятті з нього – реєстрація в Міністерстві юстиції нашої держави за номером 8683 у грудні цього ж року, про це є підтвердження у «Російській газеті» № 4, випущеної у 2007 році. До нього вносилися зміни:

• перше – у липні 2008 року за наказом №ММ-3-6/ [email protected]Федеральна податкова служба - реєстрація цього документа проведена в липні 2008 року в Міністерстві юстиції під номером 12064, про що повідомлялося в «Російській газеті» №168 за 2008 рік;
• друге – у лютому 2010 року за наказом №ММ-7-6/ [email protected]<*>- реєстрацію в Міністерстві юстиції нашої держави проведено у березні цього ж року, з наступною публікацією в «Російській газеті» № 66 за 2010 рік.

Свідоцтву про взяття на облік вітчизняної організації у місцевому відділенні податкової служби за формою №1-1-Облік, що прописана у наказі №ЯК-7-6/ [email protected]Федеральної податкової служби у серпні 2011 року. У цьому наказі йдеться про офіційне затвердження різних форм документації, в тому числі і їх форматів, що повинні застосовуватися в процесі взяття на облік та зняття з нього (для вітчизняних організацій, фізосіб, також сюди відносять ІП), про затвердження самого свідоцтва про взяття на облік у місцевому відділенні податкової служби, про відповідне повідомлення, що надсилаються в електронному вигляді за допомогою телекомунікацій. Цей документ пройшов реєстрацію в російському Міністерстві юстиції у вересні 2011 року за номером 21794 і був надрукований у «Російській газеті» - №213 того ж року.

3.2.2. Код причини постановки на облік, який відповідає місцезнаходженню вітчизняної організації, має відповідати наведеним нижче документам.

Повідомлення про таку постановку для обліку юросіб у державній податковій службі за формою №12-1-8 (цю форму затверджено відповідно до наказу №ГБ-3-12/309 МНС нашої держави у листопаді 1998 року).

Повідомлення про взяття на облік вітчизняної організації у місцевому відділенні податкової служби відповідно до форми №12-1-8. Таку форму документа затверджено наказом №ГБ-3-12/309 у листопаді 1998 року.

Повідомлення про облік юрособи у місцевій податковій службі, відповідно до форми 09-1-3, яка затверджувалася МНС у наказі №БГ-3-09/178 у березні 2004 року.

Повідомлення про взяття на облік вітчизняної організації у місцевому відділенні податкової служби - форма №1-3-Облік (відповідає прийнятому наказу №САЕ-3-09/ [email protected]ФНР у грудні 2006 року).

Свідоцтво про взяття на облік вітчизняної організації у місцевому відділенні податкової служби відповідно до форми №1-1-Облік (вона затверджена ФНП у наказі №ЯК-7-6/ [email protected], серпень 2011).

3.2.3. Підставами для внесення в ДТН таких даних про платника податків, яким є іноземна організація, що працює на території нашої держави, як КПП та ІПН, є документи, подані нижче.

Свідоцтво про взяття на облік у податковій службі, форма такого Свідоцтва – 2401ІМД.

Інформаційний лист про подібний облік, форма – 2201І.

Обидва ці документи затверджено у наказі під номером АП-3-06/124 від Міністерства з податків та зборів нашої держави у квітні 2000 року. У ньому йдеться про офіційне затвердження положень, у яких йдеться про нюанси обліку іноземних організацій у державній податковій службі. Цей наказ пройшов реєстрацію в Міністерстві юстиції нашої держави під номером 2258 у червні 2000 року та був опублікований у «Бюлетені нормативних актів федеральних органів виконавчої влади» - №25 того ж року. У процесі його застосування було ухвалено зміни, які прописані у наказі №117н Мінфіну нашої держави у вересні 2010 року. Цей наказ пройшов реєстрацію у листопаді 2010 року в Міністерстві юстиції, його номер -18935, що підтверджується публікацією у «Російській газеті» - №265 того ж року.

3.2.4. Для організацій-платників податків, які мають статус найбільших, номери КПП та ІПН вносяться до ДТН на підставі відповідного Повідомлення, яке підтверджує його взяття на облік у податковій службі – форма 9-КНУ. Ця форма відповідає наказу №САЕ-3-09/ [email protected], який вийшов у квітні 2005 року Він був зареєстрований у травні того ж року в Мін'юсті нашої держави за номером 6638, про що повідомлялося в "Бюлетені нормативних актів федеральних органів виконавчої влади" - №23, 2005 р.

3.2.5. Про номер коригування.

У будь-якому бланку первинного деклараційного документа для податкової служби, у тому числі і ДТН, має проставлятись такий реквізит, як «номер коригування». Це буде "0--". Якщо піде уточнюючий варіант цієї ж декларації, то потрібно проставити в цьому осередку наступний номер – «1--», «2--» і так далі.

Якщо платник податків виявив у вже переданому до місцевого відділення податкової служби бланку ДТП неточності, він повинен подати уточнений варіант попереднього деклараційного документа. До таких неточностей слід відносити:

• факт невідображення необхідної інформації або її неповноти;
• помилки, що призводять до заниження величини даного податку, і не лише (наприклад, ті, внаслідок яких було сплачено зайву суму);
• недостовірна інформація.

Платнику податків російське законодавство дає право на перерахунок величини податкової бази, а також суми цього податку за певний звітний період, коли були перераховані невідповідності допущені.

Уточнений варіант ДТН повинен бути наданий до податкової служби згідно з тією формою, що працювала на момент протікання певного звітного періоду, за який вносяться ці уточнення.

Не слід враховувати результати податкових перевірок, коли проводиться перерахунок податкової бази (це правило відноситься і до перерахунку суми для виплати транспортного податку) за час протікання певного звітного періоду. Зазвичай, такі перевірки проводяться співробітниками податкової служби.

Якщо визначити період, під час якого робилися будь-які перелічені помилки, немає можливості, то перерахункові процедури для податкової бази (зокрема і суми цього податку) проводиться за звітний період, коли ці неточності було виявлено.

3.2.6. Відомості про податковий звітний період, за який надається ДНТ.

У Додатку №1 до цього Порядку прописані всі коди, що відповідають певному звітному періоду.

3.2.7. Відомості за звітний рік, що вносяться до ДТН, що заповнюється.

3.2.8. Інформація про кодування податкової служби, куди подається деклараційний документ про сплату податку на автотранспорт, відповідно до документального підтвердження про взяття на облік у місцевому відділенні ФНП – Порядок, пункти 3.2.1. - 3.2.4.

3.2.9. Подається інформація про кодування подання ДТН - Порядок, Додаток №3.

3.2.10. Записується повна назва організації-платника податків, яка збігається з назвою, що вказується у всій документації установчого характеру (у разі, коли у найменуванні вживаються латинські символи, переведення їх на кирилицю не потрібно).

3.2.11. Інформація про кодування виду економічної діяльності організації-платника податків, відповідно до Загальноросійського класифікатора - КВЕД ОК029-2014 (КДЕС ред. 2).

3.2.12. Вноситься номер телефону, який надається як контактний номер. При цьому він повинен включати:

3.2.12.1. код країни;

3.2.12.2. код міста/населеного пункту;

3.2.12.3. сам номер без пробілів та рис.

3.2.13. Повна кількість сторінок, що містяться у заповненій ДТН.

3.2.14. Повна кількість аркушів всієї підтверджуючої документації (до неї відносяться також копії документів, що подаються), у тому числі й ті, що підтверджують повноваження офіційного представника організації-платника податків (якщо він займається наданням ДТП до податкової служби), які слід додати до заповненого бланку деклараційного документа.

3.2.15. Титульний лист бланка ДТН містить розділ, озаглавлений як «Достовірність та повноту відомостей, зазначених у цій декларації, підтверджую…».

3.3. У ньому слід зазначити:

3.3.1. Цифру «1», якщо достовірність та повнота відомостей, занесених до бланку ДТН керівною особою організації-платника податків.

3.3.2. Цифру «2», якщо достовірність та повнота відомостей підтверджується офіційним представником цієї організації-платника податків.

3.3.3. У осередках «Прізвище»/ «Ім'я»/ «По батькові» відповідні відомості про керівну особу організації-платника податків мають записуватися у певні рядки у повному обсязі.

3.3.4. Якщо такі відомості в осередках «Прізвище»/ «Ім'я»/ «По батькові» повинні вноситися фізособою, яка є офіційним представником організації-платника податків, то вони також записуються у відповідні рядки в повному обсязі, при цьому обов'язково слід поставити його особистий підпис та дату підписання .

3.3.5. Якщо офіційним представником організації-платника податків є юрособа, то в цьому випадку також у рядки «Прізвище»/ «Ім'я»/ «По батькові» відповідні дані вносяться у повному обсязі, згідно з документами, наданими фізособою, що підтверджують її офіційні повноваження як представника платника податків . При цьому назва цієї платника податків-юрособи має бути записана у рядку «Найменування організації-представника платника податків», після чого ставиться підпис офіційної особи, дані якої вже внесені до рядка «Прізвище»/ «Ім'я»/ «По батькові», та дата підписання.

3.3.6. Особистий підпис керівного працівника організації-платника податків або офіційного представника, а також дата підписання цього деклараційного документа, проставляються:

3.3.6.1. у розділі №1 ДТН;

3.3.6.2. у додатку до форми цієї декларації;

3.3.6.3. по рядку «Достовірність та повноту відомостей, зазначених на даній сторінці, підтверджую…».

При цьому дата має проставлятися згідно з Порядком – пункт 2.4.

3.4. Вид документа, що є підтвердженням офіційних повноважень представника платника податків, зазначається у рядку «Найменування документа, що підтверджує повноваження представника».

3.5. Той розділ ДТН, який має заповнюватися співробітником податкової служби, вимагає надання наступної інформації:

3.5.1. у графі спосіб передачі заповненого документа записують кодування, відповідно до Порядку, а саме Додатку №4;

3.5.2. повний обсяг сторінок документа;

3.5.3. повний обсяг кількості аркушів документів (у тому числі їх копій), що підтверджують достовірність інформації, поданої до ДТП;

3.5.4. дата передачі заповненого бланка ДТН, що записується відповідно до Порядку - пункт 2.4;

3.5.5. номер реєстрації цього деклараційного документа;

3.5.6. ПІБ співробітника податкової служби, що прийняв ДТП;

3.5.7. особистий підпис працівника податкової служби, який прийняв цей деклараційний документ.

Розділ №1 ДТН та порядок його заповнення

Розділ №1 зветься «Сума транспортного податку, що підлягає сплаті до бюджету», і щоб його заповнити, потрібно дотримуватись встановленого Порядку.

4.1 Якщо платник податків має об'єкти, що підлягають оподаткуванню, що знаходяться на території не однієї муніципальної освіти, а кількох, але при цьому вони належать до ведення одного відділення податкової служби, заповнюється один деклараційний документ на сплату податку на автотранспорт.

4.2 У рядку 010 проставляють КБК – спеціальне кодування, розроблене для бюджетної класифікації. Це кодування відповідає нормам, встановленим у правових актах щодо бюджетної класифікації нашої держави. Саме за КПК визначається сума податку на транспортний засіб, яка підлягає сплаті/поверненню. Вона вказується в іншому рядку - 030 або 040. Розглянемо блок рядків розділу №1, закодованих з 020 до 040. У них потрібно вказати:

4.3 С020 – проставляємо кодування з ОКТМО (за ним і сплачується необхідна податкова сума).

4.4 С021 – записуємо обчислений розмір податкової суми ТН, яку необхідно виплатити до держбюджету за певний звітний період (вона формується як результат суми цифрових показників за С300 усіх сторінок з Розділу №2 ДТН з відповідним кодом ОКТМО).

4.5 У статті №362 Кодексу (а саме пункті 2.1) прописується порядок обчислення суми авансового платежу за ТН за 1, 2 та 3 квартальні періоди поточного звітного періоду: ¼ від (податкова база Х податкова ставка) з урахуванням коефіцієнта, що має визначатися як число повних місяців того періоду, коли оподатковуваний транспорт був зареєстрований на ім'я платника податків, поділений на кількість місяців у звітному періоді (пункт 3 тієї ж статті Кодексу). Отримані цифрові показники повинні проставлятися у розділі у відповідних рядках:

С023 – цифровий показник авансової суми платежу за ТН, що відповідає 1 кварталу звітного річного періоду.

С025 - цифровий показник авансової суми платежу за ТН, що відповідає 2 кварталу звітного річного періоду.

С027 – цифровий показник авансової суми платежу за ТН, що відповідає 3 кварталу звітного річного періоду.

4.6 С030 містить дані, що відповідають сумі ТН, яка має відповідати ОКТМО. Її цифровий показник визначається наступним чином: від показника обчисленої суми ТН, яка має бути виплачена до держбюджету за певний звітний період (вона зазначена у С021), віднімається сума платежів за авансами ТН, що вказувалися у С023, С025, С027 відповідно до ОКТМО. Але в С030 можна поставити прочерк, це можна зробити в тому випадку, коли цифровий показник, отриманий в результаті описаних вище математичних операцій, вийшов зі знаком «мінус».

4.7 С040 - записують цифровий показник, що відповідає сумі ТН, яка обчислюється для зменшення за підсумковими результатами звітного періоду. Він визначається так: від обчисленого показника суми ТН, що підлягає до сплати до держбюджету за звітний період (зазначений у С021), віднімається показник сум авансових платежів за ТН, що мають бути виплачені протягом звітного періоду (зазначені у С023, 025, 027 у відповідно до ОКТМО).

При отриманні негативного результату, тобто цифрового показника зі знаком мінус, в даній С040 слід поставити прочерк.

Розділ №2 та порядок його заповнення

Розділ №2 ДТН має назву «Розрахунок суми ТН по кожному транспортному засобу». Його слід заповнювати, орієнтуючись на загальновстановлений порядок.

5 Платник податків повинен у цей розділ внести всі дані щодо кожного окремо взятого транспортного засобу, який пройшов процедуру реєстрації згідно із законодавством нашої держави. Якщо місцезнаходження даної організації-платника податків змінилося, або відбулося зняття з обліку автотранспорту протягом звітного періоду, то ДТН має надаватися не за колишнім місцем реєстрації, а за новим місцезнаходженням або реєстрації. Для цього у деклараційному документі та створено розділ №2, у якому слід розписати окремо кожен ОКТМО для транспортних засобів з урахуванням коефіцієнта (він визначається відповідно до С160) за відповідний звітний період. Якщо за регіональними законодавчими нормами зарахування ТН має проводитися до бюджету окремо взятого регіону без спрямування сум даного податку муніципальний бюджет, то ДТН заповнюється щодо загального показника суми ТН з урахуванням всіх транспортних засобів платника податків, місцезнаходженням яких є територія нашої держави. Такий податок на транспорт підлягає сплаті до бюджету того суб'єкта РФ, на якому знаходиться та зареєстрований об'єкт оподаткування, це обов'язково узгоджується з місцевою податковою службою. У цьому варіанті в ДТН вказують кодування ОКТМО, що відповідає певному територіальному підрозділу муніципального освіти, який є підвідомчим місцевому відділенню податкової служби, куди і подається цей деклараційний документ.

5.1 С020 – кодування, взяте з ОКТМО.

5.2 С030 - кодування виду транспорту, яке прописане у Додатку №5, що додається до цього Порядку.

5.3 С040 – ідентифікаційний номер транспортного засобу, який відповідає реєстраційному документу даного транспорту. Так, для транспорту наземного типу слід записати VIN, для транспорту водного типу – ІМО, для транспорту повітряного типу – серійний номер судна.

5.4 С050 містить у собі інформацію про марку транспорту (її можна взяти з документації про держреєстрацію цього автотранспортного засобу).

5.5 С060 – слід вказати знак реєстрації оподатковуваного транспорту, для транспорту водного типу – номер реєстрації судна, для повітряного типу – реєстраційний знак судна.

5.6 С070 – записується календарне число, коли транспортний засіб було зареєстровано (дані містяться у документі про його держреєстрацію).

5.7 С080 – записується дата, коли було припинено дію реєстрації оподатковуваного транспорту. Це число має співпадати з датою зняття цього транспорту з реєстраційного обліку (такий документ видають платнику податків у місцевому відділенні реєструючого органу).

5.8 У С090 вносять дані щодо податкової бази. Вона визначається:

5.8.1 залежно від потужності двигуна транспорту (тобто в кінських силах), що має такі двигуни;

5.8.2 залежно від паспортної статистичної тяги реактивного двигуна (може бути обчислена як сумарна величина всіх двигунів реактивного типу) для транспорту повітряного типу в режимі зльоту в земних умовах - у кілограмах сили;

5.8.3 залежно від валової місткості для транспортного засобу водного несамохідного (тобто буксированого) типу – у реєстрових тоннах.

5.9 В С090 для транспорту водного та повітряного типу необхідно вказати потужність двигуна, яка обчислюється у кінських силах. У разі коли такий транспорт може мати в наявності відразу кілька двигунів, то податкову базу потрібно визначати як сумарну: потужності цих двигунів плюсуються між собою, отриманий показник визначається в кінських силах. Якщо у Кодексі (стаття №359, пункт 1, підпункти 1, 1.1, 2) немає вказівок для транспорту повітряного та водного типу, то податкова база має бути визначена одиницею цього транспортного засобу. Отже, в С090 слід записати "1".

5.10 С100 - кодування для одиниці виміру податкової бази, що відповідає Додатку №6, що додається до Порядку.

5.11 С110 – вказують, який екологічний клас має оподатковуваний транспорт.

5.12 С120 – проставляється термін експлуатації оподатковуваного транспорту, але вказується не завжди, а лише тоді, коли встановлено диференціацію податкових ставок (цю цифру можна визначити у роках за календарем, відштовхуючись від року випуску цього автотранспорту).

Так, кількість років, що минули з моменту випуску автомобіля, має визначатися станом на початок поточного року (тобто на 1 січня) у роках за календарем, починаючи з того року, що триває після року випуску оподатковуваного транспорту. Наприклад, для того, щоб обчислити ТН за поточний 2016 рік для транспорту, випущеного у 2008 році, потрібно підрахувати роки за період з 2009 року до поточного 2016 року. В результаті отримаємо 8 років.

5.13 С130 - інформація щодо року випуску оподатковуваного автотранспорту (показник береться з правовстановлюючих документів на нього).

5.14 С140 – слід проставити кількість повних місяців, протягом яких платник податків володіє транспортним засобом (за звітний період). При реєстрації транспорту до 15-го числа певного місяця (включно) або його зняття з реєстраційного обліку (це може бути виняток із суднового держреєстру), то за повний місяць буде прийнято той місяць, коли ця подія сталася. При реєстрації транспортного засобу після 15 числа певного місяця або зняття його з реєстраційного обліку, то місяць реєстрації не буде врахований при визначенні коефіцієнта. Цей коефіцієнт визначається так: число місяців у повному обсязі, протягом яких цей транспорт був зареєстрований на ім'я платника податків, розділити на число місяців за календарем, що відповідають звітному періоду - Кодекс, стаття №362, пункт 3.

5.14.1 С150 – проставляється частка платника податків у праві на володіння оподатковуваним транспортом. Це має бути вид правильного простого дробу:

5.15 С160 - проставляється коефіцієнт, що визначається Кв. Він обчислюється так: число місяців у повному обсязі (воно зазначено в С140) розділити на число місяців звітного періоду відповідно до календаря. Це буде вид десяткового дробу, точність якого визначається до десятитисячних часток. Якщо реєстраційна процедура оподатковуваного транспорту, або зняття його з реєстраційного обліку, протягом звітного періоду розмір суми податку (як і величина сум авансу за податковим платежем) обчислюється з урахуванням коефіцієнта. Цей коефіцієнт потрібно визначати за допомогою простої математичної операції: число місяців у повному обсязі, протягом яких цей транспорт був зареєстрований на ім'я платника податків, поділити на число місяців у звітному періоді за календарем – Кодекс, стаття №362, пункт 3.

5.16 С170 - вписується цифровий показник податкової ставки ТН, що встановлено законодавчою системою нашої держави певного суб'єкта РФ, залежно від місцезнаходження даного транспорту.

5.16.1 С180 – вноситься показник підвищуючого коефіцієнта Кп (він встановлений у Кодексі – стаття №362, пункт 2).

5.17 С190 – цифровий показник суми обчисленого ТН. Він визначається як добуток наступних значень: податкова база (значення зі С090) х податкова ставка (значення зі С170) х частка у праві володіння (значення зі С150), х коефіцієнт (значення зі С160), х підвищує коефіцієнт (значення зі С180).

5.18 С200 – кількість місяців у повному обсязі застосування пільги.

5.19 С210 – записується значення коефіцієнта – Кл. Він визначається як відносини: кількість місяців у повному обсязі, під час яких була надана податкова пільга, розділити на кількість місяців звітного періоду за календарем. Отримане цифрове значення записується у вигляді десяткового дробу, точність якого вказується до десяткової частки.

5.20 С220 має кілька полів. У полі 1 записують кодування податкової пільги, що надається як звільнення від сплати ТН - Порядок, Додаток №7. У полі 2 вказується підстава застосування цієї пільги (це то, можливо стаття чи пункт відповідного законодавчого документа суб'єкта нашої держави). Цей рядок не містить відомостей про привілеї, що встановлюються законодавчими документами суб'єктів нашої держави:

• у вигляді зменшення величини суми ТН, що підлягає сплаті до держбюджету (кодування – 20220);
• у вигляді зниження податкової ставки (кодування – 20230).

Якщо вказано кодування 30200, поле 2 заповнювати не потрібно.

Якщо платник податків користується привілеями, передбаченими у Кодексі - стаття №356, абзац 3, за місцем знаходження оподатковуваного транспорту, то в полі 2 записується підстава для їх застосування (номери закону, статті, пункту тощо). Для цього приділяється чотири осередки, при цьому заповнення їх проводиться зліва направо. У разі меншої кількості цифрових знаків, у вільні осередки ставлять нулі – «0».

Наприклад, платником податків використовується пільга, обумовлена ​​у законі суб'єкта РФ у статті №7, пункті 5, підпункті 10.2. Отже, запис у С220 буде наступним:

Така запис проводитися у разі, коли пільга встановлено за ТН.

5.21 С230 – проставляється цифрове значення суми податкової пільги. Якщо пільга за ТН є звільненням від сплати даної податкової виплати, то її величина розраховується таким чином: податкова база (значення С090) х податкова ставка (значення С170) х частка у праві на володіння (значення С150) х підвищуючий коефіцієнт (значення С180) х коефіцієнт (значення С210).

5.22 С240 має два поля. Поле 1 містить кодування податкової пільги як зменшення величини суми ТН. Поле 2 - основу її застосування (це може бути номер статті закону суб'єкта РФ, її пункт, підпункт). Заповнення С240 можливе лише у разі, якщо привілеї для платників податків ТН відповідають Кодексу – стаття №356, абзац 3 (він містить і перерахування подібних пільг, та підстав для їх застосування). Кодування пільг за ТН подано у Додатку №7.

5.23 С250 – рядок для внесення розміру пільги за ТН. Якщо встановлена ​​законом суб'єкта нашої держави пільга за ТН, спрямована на зменшення обчисленої суми податкової виплати у відсотковому співвідношенні (наприклад, сума ТН знижується на 30%), то сума такої пільги розраховується так: податкова база (значення зі С090) х податкова ставка ( значення зі С170) х частка у праві на володіння (значення зі С150) х підвищує коефіцієнт (значення зі С180) х коефіцієнт (значення зі С210) х %, на який зменшується сума ТН: 100.

5.24 С260 – має два поля. Поле 1 містить кодування пільги з ТН як зниження ставки ТН. Поле 2 - основу її застосування (номер закону суб'єкта РФ, із зазначенням відповідної статті, пункту, підпункту тощо. буд.). Цей рядок заповнюється у разі, коли у законодавчій документації суб'єктів нашої держави за місцем знаходження оподатковуваного транспорту передбачаються привілеї зі сплати ТН та підстави для їх використання (це має відповідати Кодексу – стаття №356, абзац 3). Кодування розписане у Додатку №7.

5.25 С270 – цифровий показник суми пільги за ТН. Якщо пільга за ТН встановлюється законодавчими документами суб'єктів нашої держави у вигляді зменшення ставки з даного податку, то її сума має вираховуватися наступним чином: сума податку, вирахована за повною ставкою, мінус сума податку, вирахована за зниженою ставкою, на частку в праві на володіння (значення зі С150) х підвищує коефіцієнт (значення зі С180) х коефіцієнт (значення зі С210).

5.26 С280 - містить кодування податкового відрахування на оподатковуваний транспорт, який має дозволену межу маси понад 12 тонн, що пройшло процедуру реєстрації у реєстрі системи стягнення плати.

5.27 С290 – записується величина суми відрахування по ТН щодо окремо взятого оподатковуваного транспортного засобу з масою понад 12 тонн (за максимумом), що внесено до Реєстру системи стягнення плати. Якщо під час використання відрахування з цього податку (він передбачається Кодексом - стаття №356, пункт 2), розмір суми ТН буде зі знаком «мінус», тобто із негативним значенням, то сума ТН дорівнюватиме «0».

5.28 С300 - записується розмір суми ТН, який обчислюється за підсумками звітного періоду за окремо оподатковуваним транспортним засобом, що підлягає сплаті до держбюджету. Це цифрове значення визначається за наступною схемою:

• значення зі С190 мінус значення зі С230;
• значення зі С190 мінус значення зі С250 мінус значення зі С270.

При використанні відрахування по ТН розмір суми обчисленого ТН знижується на розмір суми виплати по С290:

• значення зі С190 мінус значення зі С290;
• значення зі С190 мінус значення зі С250 мінус значення зі С270 мінус значення зі С290.

Додаток №1 «Кодування, що визначає звітний період»

Додаток №2 «Кодування форм реорганізації та ліквідації організації»

Додаток №3 «Кодування подання податкової ДТН»

Додаток №4 «Кодування, що визначає спосіб подання ДТН до податкової служби»

Додаток №5 «Кодування видів оподатковуваного транспорту»

Додаток №6 «Кодування одиниць виміру податкової бази (на підставі виписки – ОКЕІ)

<*>Кодування умовне, її дія поширюється до внесення змін до Загальноросійського класифікатора одиниць виміру (ОКЕІ) щодо визначення кодування одиниць виміру - кілограма сили.

Додаток №7 «Кодування для пільг з ТН та відповідних відрахувань»

Якщо ви або ваша компанія є власником транспортного засобу, за чинними законами, зобов'язані сплачувати транспортний податок. Як правило, сплата транспортного податку не викликає серйозних труднощів у приватних осіб. Оскільки розрахунок податку, контроль за сплатою покладено на податкову інспекцію. А вони, в свою чергу, навряд чи забудуть своєчасно повідомити вас про необхідність сплати.

Щодо підприємств, їм потрібно самостійно розраховувати, сплачувати податок та здавати декларацію. Це ми розглянемо докладно у статті.

2016 року потрібно сплатити транспортний податок за 2015 рік. За 2016 рік сплатити податок та відзвітувати за ним потрібно у 2017 році. Компанії, які сплачують авансові платежі з транспортного податку, зобов'язані в I, II, III кварталах 2016 року заплатити по 1/4 від суми податку.

Хто сплачує транспортний податок у 2016 році

Транспорт, як правило, реєструється на власника, яким може бути як приватна особа, і підприємство. Усі власники транспортних засобів зобов'язані сплачувати транспортний податок відповідно (далі – НК РФ).

Які транспортні засоби оподатковуються перераховано у . Ось цей список:

• автомобілі;
• мотоцикли;
• моторолери;
• автобуси;
• літаки;
• вертольоти;
• теплоходи;
• яхти;
• катери;
• моторні човни;
• гідроцикли тощо.

Не обкладаються транспортним податком відповідно до пункту 2 статті 358 НК РФ:

• веселі човни;
• моторні човни із двигуном потужністю до 5 л. с.;
• легкові автомобілі для інвалідів;
• промислові морські та річкові судна;
• трактори, самохідні комбайни, спецмашини (молоковози, скотовози тощо), якщо такі машини використовуються для виробництва сільгосппродукції;
• пасажирські та вантажні морські, річкові та повітряні судна, якщо основний вид діяльності компанії власника транспортного засобу - перевезення пасажирів та вантажів.

Транспортний податок для юридичних осіб у 2016 році

Усі приватні власники транспортних засобів вже звикли до того, що щороку отримують із податкової повідомлення про необхідність сплатити транспортний податок та зразок квитанції для сплати. Громадяни РФ не розраховують транспортний податок у 2016 році самостійно. Це регламентовано пунктом 3 статті 363 НК РФ.

А ось на підприємства покладено обов'язок самостійно розраховувати транспортний податок. У бухгалтерії підприємстві вважається правильним, якщо розрахунок оформлено бухгалтерською довідкою.

У деяких регіонах встановлено, що податок сплачується за підсумками року. Наприклад, у Москві, відповідно до Закону м.Москва від 09.07.2008 № 33.

У Московській області відповідно до пункту 1 статті 2 Закону Московської області від 16.11.02 № 129/2002-ОЗ підприємства зобов'язані сплачувати авансові платежі з транспортного податку за підсумками кожного кварталу. Порядок прописаний у пункті 2 статті 360, пункті 2.1 статті 362, пунктах 1 та 2 статті 363 НК РФ.

Розмір авансового платежу з транспортного податку дорівнює ¼ річної суми податку, відповідно до пункту 2.1 статті 362 НК РФ.

З 2014 року запроваджено підвищуючі коефіцієнти для розрахунку транспортного податку для автомобілів вартістю понад 3 мільйони рублів.

Розрахунок транспортного податку у 2016 році

Транспортний податок за повний рік розраховуйте за такою формулою:

Транспортний податок у 2016 році за неповний рік розраховуйте з коефіцієнтом використання транспортного засобу за такою формулою:

Податкова база для розрахунку транспортного податку

Що є податковою базою для розрахунку транспортного податку визначено у ст. Це:

• потужність двигуна у кінських силах – для транспортних засобів із двигунами;
• валова місткість у реєстрових тоннах – для водних несамохідних (буксированих) транспортних засобів;
• одиниця транспортного засобу – для інших водних та повітряних транспортних засобів.

Ставки для розрахунку транспортного податку

Базові ставки транспортного встановлено пунктом 1 статті 361 НК РФ. На їх основі в регіонах влада встановлює конкретні тарифи відповідно до абзацу 2 статті 356 НК РФ. Тож у регіонах РФ ставки різні.

Базові ставки транспортного податку

Об'єкт оподаткування	Податкова ставка
Легкові автомобілі з потужністю двигуна до 100 л.	2,5 руб. за 1 л.с.
Легкові автомобілі з потужністю двигуна від 100 до 150 л.	3,5 руб. за 1 л.с.
Легкові автомобілі з потужністю двигуна від 150 до 200 л.	5 руб. за 1 л.с.
Легкові автомобілі з потужністю двигуна від 200 до 250 л.	7,5 руб. за 1 л.с.
Легкові автомобілі з потужністю двигуна понад 250 л.	15 руб. за 1к.с.
Мотоцикли та моторолери з потужністю двигуна до 20 к.с.	1 руб. за 1 л.с.
Мотоцикли та моторолери з потужністю двигуна від 20 до 35 к.с.	2 руб. за 1 л.с.
Мотоцикли та моторолери з потужністю двигуна понад 35 к.с.	5 руб. за 1 л.с.
Автобуси з потужністю двигуна до 200 л.	5 руб. за 1 л.с.
Автобуси з потужністю двигуна понад 200 л.	10 руб. за 1 л.с.
Вантажні автомобілі з потужністю двигуна до 100 л.	2,5 руб. за 1 л.с.
Вантажні автомобілі з потужністю двигуна від 100 до 150 л.	4 руб. за 1 л.с.
Вантажні автомобілі з потужністю двигуна від 150 до 200 л.	5 руб. за 1 л.с.
Вантажні автомобілі з потужністю двигуна від 200 до 250 л.	6,5 руб. за 1 л.с.
Вантажні автомобілі з потужністю двигуна понад 250 л.	8,5 руб. за 1 л.с.
Інші самохідні транспортні засоби, машини та механізми на пневматичному та гусеничному ходу	2,5 руб. за 1 л.с.
Снігоходи та мотосані з потужністю двигуна до 50 к.с.	2,5 руб. за 1 л.с.
Снігоходи та мотосані з потужністю двигуна понад 50 к.с.	5 руб. за 1 л.с
Катери, моторні човни та інші водні транспортні засоби потужністю двигуна до 100 к.с.	10 руб. за 1 л.с.
Катери, моторні човни та інші водні транспортні засоби потужністю двигуна понад 100 к.с.	20 руб. за 1 л.с.
Яхти та інші вітрильні судна з потужністю двигуна до 100 к.с.	20 руб. за 1 л.с.
Яхти та інші вітрильні судна з потужністю двигуна понад 100 к.с.	40 руб. за 1 л.с.
Гідроцикли з потужністю двигуна до 100 л.	25 руб. за 1 л.с.
Гідроцикли з потужністю двигуна понад 100 л.	50 руб. за 1 л.с.
Несамохідні (буксировані) судна, для яких визначається валова місткість	20 руб. за 1 реєстр. т
Літаки, вертольоти та інші повітряні судна, що мають двигуни	25 руб. за 1 л.с.
Літаки, що мають реактивні двигуни	20 руб. за 1 кгс
Інші водні та повітряні транспортні засоби, що не мають двигунів	200 руб. за 1 ТЗ

Як розрахувати аванси з транспортного податку

У низці регіонів встановлено квартальні звітні періоди з транспортного податку. Якщо у вашому регіоні запроваджено такий порядок, ви зобов'язані розраховувати аванси, підсумкову суму транспортного податку до сплати за звітний рік. Формула буде такою:

Якщо сума податку вийшла з копійками, заокругліть її за правилами арифметики. Тобто значення менше 50 копійок відкидаються, а значення 50 копійок і більше округляються до рубля. Це дозволяє зробити пункт 6 статті 52 НК РФ.

Період для розрахунку транспортного податку

Платити транспортний податок необхідно з місяця постановки до місяця зняття з обліку.

Період використання транспорту – це кількість місяців, коли ви володіли транспортним засобом, тобто, коли воно було на вас зареєстроване. Це важливо при розрахунку транспортного податку, якщо ви були власником менше 1 року.

Місяць, у якому транспортний засіб було поставлено на облік, і місяць, у якому його знято з обліку, вважаються повноцінними місяцями. Якщо ви поставили та зняли з обліку транспортний засіб протягом одного місяця, використовуйте 1 (один) місяць.

Якщо ви не використовуєте свій транспорт, ваш автомобіль постраждав в аварії, не підлягає відновленню, списаний з балансу – знімайте його з обліку у ДІБДР. Інакше платіть транспортний податок.

Якщо ваш транспорт викрадено, вам обов'язково потрібно взяти довідку з поліції та надати її до ІФНС. Під час пошуку транспорту податок вам платити не доведеться. Такі дії регламентовані листом Мінфіну Росії від 23.04.2015 № 03-05-06-04/23454 та листом ФНП від 15.01.2015 № БС-3-11/ [email protected], Листом Мінфіну Росії від 09.08.2013 № 03-05-04-04/32382.

ТОВ «Актив» має у власності легковий автомобіль Mazda 3 MPS (реєстраційний знак – Х657ЕН177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Потужність машини – 250 л. с. Вона зареєстрована на компанію у травні 2015 р. Отже, у податковому періоді фірма володіла машиною вісім повних місяців (з травня до грудня).

Частка фірми у праві транспортний засіб – 1/1.

Спеціальний коефіцієнт по цій машині складе 0,6667 (8 міс.: 12 міс.).

У регіоні, де працює «Актив», ставка транспортного податку автомобіль такий потужності становить 25 крб./л. с. Податок на автомобіль Mazda 3MPS за 2015 р. склав:

250 л. с. х 25 руб. с. х 1 х 0,6667 = 4167 руб.

Авансові платежі з податку становитимуть:

У I кварталі – 0 руб. (250 л.с. х 25 руб. / л. с. х 0,0000 х 1/4);
- У II кварталі 1042 руб. (250 л.с. х 25 руб. / л. с. х 0,6667 х 1/4);
- У III кварталі 1563 руб. (250 л.с. х 25 руб./л. с. х 1,0000 х 1/4).

Коли платити транспортний податок у 2016 році

Регіональна влада самостійно встановлює для підприємств порядок та строки сплати транспортного податку та авансових платежів. Проте термін сплати транспортного податку - не раніше 1 лютого за підсумками звітного року.

Відповідно до 2016 року, ми сплачуємо транспортний податок за 2015 рік та термін його сплати – не раніше 1 лютого 2016 року.

Декларація з транспортного податку у 2016 році

Звітують із транспортного податку лише підприємства, які є власниками транспортних засобів. Цей обов'язок не поширюється на приватних осіб - власників транспорту. Декларацію потрібно подавати до податкової інспекції за місцем знаходження транспортного засобу або за місцем постановки на облік найбільшого платника податків. Порядок звітності встановлено у статті 363.1 НК РФ.

Не пізніше 1 лютого 2016 року підприємства мають подати до податкової інспекції декларацію з транспортного податку за 2015 рік.

Декларацію з транспортного податку за 2016 рік компанії зобов'язані здати до податкової інспекції не пізніше 1 лютого 2017 року.

Форма декларації з транспортного податку та порядок її заповнення затверджено наказом ФНС Росії від 20.02.2012 № ММВ-7-11/ [email protected]

Якщо середньооблікова чисельність працівників за попередній рік перевищила 100 осіб, звітувати потрібно в електронному вигляді.

Бухгалтерський облік транспортного податку у 2016 році

Розрахунки з транспортного податку необхідно відображати за кредитом рахунки 68 «Розрахунки з податків і зборів». Відкрийте до рахунку 68 окремий субрахунок. Наприклад, «Розрахунки з транспортного податку».

Зробіть такі проводки при нарахуванні та сплаті транспортного податку або авансу:

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 44...) КРЕДИТ 68 СУБРАХУНОК «РАЗРАХУНКИ З ТРАНСПОРТНОГО ПОДАТКУ»
– нарахований транспортний податок/авансовий платіж із транспортного податку;

ДЕБЕТ 68 СУБРАХУНОК «РАЗРАХУНКИ З ТРАНСПОРТНОГО ПОДАТКУ» КРЕДИТ 51
– сплачено транспортний податок/авансовий платіж з транспортного податку.

Декларація з транспортного податку за 2016 рік (зразок заповнення)

Для того, щоб звітувати про розрахований транспортний податок, підприємства — платники податку повинні заповнити та здати до податкової інспекції податкову звітність, використовуючи чинний бланк. Розглянемо покроково зміст податкової декларації з транспортного податку за 2016 рік, зразок заповнення та строки подання цієї форми податкової звітності.

Хто здає декларацію з транспортного податку?

Організації, які оформили він транспортні засоби, оподатковувані, здають після закінчення року декларацію з транспортного податку (ст. 358 НК РФ). ІП "транспортну" декларацію не оформлюють.

Здавати «нульовки» (порожні декларації), якщо підприємство на балансі немає свого транспорту, не потрібно (ст. 357 НК РФ, лист Мінфіну Росії від 4 березня 2008 р. № 03-05-04-02/14).

Декларують транспортний податок лише власники. Наприклад, орендарі, хоча вони фактично використовують автомобіль, не платять податок і декларацію не здають, це обов'язок орендодавця - власника автомобіля. За договором лізингу платник транспортного податку - той, хто має на балансі значиться предмет лізингу за договором.

Спецрежимники, які мають у власності транспортні засоби, здають декларацію з транспортного податку, як і організації на ОСНО.

Як визначити, чи актуальний бланк використовується при складанні декларації з транспортного податку за 2016 рік?

У верхньому лівому кутку титульного листа бланка декларації розташований штрих-код. Чинний у 2016 році бланк податкової декларації з транспортного податку має штрих-код 0540 7019. Додатково переконатися в тому, що вами використовується актуальна форма декларації, можна, звіривши у правому верхньому куті код КНД, у 2016 році використовується форма КНД 1150.

Склад та правила оформлення у 2016 році податкової декларації з транспортного податку, бланк та її електронний формат затверджено наказом ФНС Росії від 20 лютого 2012 р. № ММВ-7-11/99.

Приклад заповнення декларації з транспортного податку за 2016 рік ():

Склад податкової декларації з транспортного податку

Кількість заповнених Розділів 2 декларації з транспортного податку має відповідати кількості транспортних засобів, що обкладаються податком. Для кожного автомобіля складається власний лист Розділу 2.

Алгоритм заповнення декларації

Перший крок – почніть з оформлення титульного листа.

"Податковий період (код)" - при здачі річної декларації ставиться "34".

«Звітний рік» – 2016.

«Надається до податкового органу» — номер податкової служби із свідоцтва про постановку на облік організації чи ВП.

"За місцем знаходження (обліку) (код)" - 260 (за місцезнаходженням транспортних засобів).

«Податківець» — вказується повне (не скорочене) найменування підприємства, як у Статуті.

Другий крок – внесіть розрахункові дані до бланку декларації з транспортного податку, починаючи з Розділу 2, оформляючи його для кожного транспортного засобу.

«Ідентифікаційний номер ТЗ» (рядок 040) – це VIN з техпаспорту.

"Податкова база" (рядок 070) - потужність двигуна автомобіля в кінських силах.

"Код одиниці виміру податкової бази" (рядок 080) - з додатка № 6 до Порядку заповнення декларації.

«Екологічний клас» (рядок 090) – прочерк. Дані вносяться, якщо для автомобіля використовуються диференційовані податкові ставки з урахуванням його екологічного класу.

Термін використання ТС (рядок 100) - прочерк. Заповнюється, якщо використовуються диференційовані ставки.

«Кількість повних місяців володіння ТЗ у звітному році» (рядок 110) – період володіння автомобілем у місяцях. При цьому місяць реєстрації та місяць зняття його з обліку для транспортного податку приймаються за повний місяць (лист Мінфін Росії від 24.12.2014 № 03-05-06-04/66762).

«Доля платника податків у праві на ТЗ» (рядок 120). Якщо власник один, вказується "1"; частка вказується як дробу — 1/2, 1/3 тощо. залежно від частки.

«Коефіцієнт Кв» (рядок 130) — відношення числа повних місяців, зазначених у рядку 110, до календарних місяців у податковому періоді (у вигляді десяткового дробу з точністю до десятитисячних часток).

"Ставка податку" (рядок 140) - встановлюється законом суб'єкта РФ, уточніть у своєму регіоні.

«Коефіцієнт Кп» (рядок 150) - коефіцієнт, що підвищує; необхідний у разі, коли автомобіль дорожче 3 000 000 крб., передбачений п. 2 ст. 362 НК РФ.

«Сума обчисленого податку» (рядок 160) визначається розрахунковим шляхом за формулою: Стор. 070 × Стор. 140 × Стор. 120 × Стор. 130 × Стор. 150

«Податкові пільги» (рядки 170 - 240) - пільги та його ставки, визначені регіональним законодавством суб'єкта РФ.

«Сума податку до сплати до бюджету» (рядок 250) – розраховується за формулою:

Стор. 250 = Стор. 160 - Стор. 200 - Стор. 220

Третій крок — в розділ 1 внесіть інформацію на основі даних всіх заповнених розділів 2.

У Розділі 1 повторюються рядки 020 - 040 для відображення сум з різних ОКТМО. Заповнюються вони у тому випадку, коли компанія володіє декількома автомобілями у різних муніципальних утвореннях, що належать до однієї ФНП.

Поняття звітного та податкового періоду для «транспортної» декларації

Податковим періодом транспортного податку є календарний рік з 1 січня по 31 грудня. Звітні періоди - І, ІІ, ІІІ квартали. Суб'єкти РФ у регіональних законах можуть не встановлювати звітні періоди (п. п. 1, 2 ст. 360 ПК РФ).

Терміни подання звітності з транспортного податку за 2016 рік

Усі без винятку платники транспортного податку за підсумками 2016 року зобов'язані оформити декларацію на транспортні засоби, що перебувають у них у власності, не пізніше 1 лютого 2017 р. (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Як можна здати декларацію з транспортного податку у 2016 році?

Вибір формату подання податкової декларації з транспортного податку (на папері або в електронному вигляді) є правом платника податків, обмежень законодавством у 2016 році не встановлено.

• на паперовому носії (особисто через уповноваженого представника організації або відправивши поштою Росії);
• або в електронному вигляді, запевнивши декларацію кваліфікованої ЕЦП із використанням послуг спеціалізованих сервісів або операторів.

Куди здавати декларацію з транспортного податку за наявності організації відокремлених підрозділів?

Коли компанія має автомобілі, зареєстровані за місцезнаходженням відокремленого підрозділу, транспортний податок необхідно сплачувати за місцем постановки на облік ВП. Пояснюється це тим, що транспортний податок є регіональним податком, формує доходи бюджетів суб'єктів РФ (ст. 14 НК РФ).

Оформляючи декларацію з транспортного податку, що надається за місцезнаходженням ВП, у верхній частині кожного листа вкажіть ІПН організації та КПП відокремленого підрозділу.

Приклад заповнення декларації з транспортного податку 2016 (фрагмент) – див. вище.

Наслідки несвоєчасного складання декларації з транспортного податку

Не здавши вчасно декларацію з транспортного податку, розраховуйте на застосування податкової та адміністративної відповідальності, визначеної ст. 106 НК РФ та ст. 2.1 КоАП РФ.

Крім того, інспекція має право заблокувати операції з банківських рахунків платника податків на будь-яку без обмеження суму, а не лише на розмір недоїмки та податкових санкцій. (

Декларацію з транспортного податку за 2016 рік для юридичних осіб треба здати не пізніше ніж 1 лютого 2017 року. Інструкція із заповнення декларації з транспортного податку - у статті.

До 1 лютого 2017 року подається декларація з транспортного податку за 2016 рік для юридичних осіб. Бланк затверджено наказом ФНП від 20 лютого 2012 р. № ММВ-7-11/99.

Звіт складається із трьох частин:

• титульний аркуш;
• розділ 1 де компанія вказує податок до сплати;
• розділ 2, у якому організація розшифровує суму податку кожному авто.

Спочатку поговоримо про те, як заповнити розділ 2, а потім розділ 1. Ми порушуємо хронологію навмисно, оскільки без даних про податок по кожній машині не розрахувати підсумкову суму до сплати.

Декларація з транспортного податку за 2016 рік для юридичних осіб: розділ 2

Отже, ви беретеся за звіт. Щоб не відволікатися у процесі, подивіться, чи є у вас під рукою свідоцтво про реєстрацію ТЗ чи ПТС. Без даних, зазначених у цих документах, не заповнюється декларація з транспортного податку за 2016 рік для юридичних осіб.

Крім цього, регіони можуть встановлювати диференційовані ставки податку, які залежать від категорії машини, її віку або екологічного класу. Наприклад, у Кабардино-Балкарській Республіці не сплачують податок власники автомобіля старше 10 років з потужністю двигуна менше 100 кінських сил - Закону Кабардино-Балкарської Республіки від 28 листопада 2002 № 83-РЗ.

Рядки 090 та 100заповнюйте лише якщо у вашому регіоні сума податку залежить від екологічного класу або віку машини. В інших випадках у цих осередках ставте прочерки. У рядку 140 вкажіть ставку податку, яка діє у вашому регіоні.

Як розрахувати, скільки років минуло з року випуску автомобіля, та заповнити рядок 100? Відповідь - у пункті 3 статті 361 НК РФ та пункті 5.10 Порядку заповнення декларації. Рік випуску не враховуйте. Відлік розпочніть з 1 січня наступного року, а закінчіть періодом, за який сплачуєте податок. Наприклад, ви розраховуєте податок за 2016 рік. Автомобіль випустили 2014-го. У рядку 100 декларації поставте 2. З року випуску минуло 2 роки – 2015-й та 2016-й.

У рядку 110вкажіть 12, якщо володіли машиною цілий рік. Ставили чи знімали її з обліку протягом року? Запишіть кількість місяців, протягом яких володіли машиною. З 2016 року місяць постановки на облік (зняття з обліку) приймайте за повний, якщо транспортний засіб зареєстровано до 15 числа (включно) або знято з обліку після 15 числа (п. 3 ст. 362 Податкового кодексу РФ).

Наприклад, 12 січня компанія купила автомобіль і поставила його на облік у ДІБДР. Потім ТС використали ще 8 місяців. А 20 жовтня зняли його з обліку. Жовтень та січень вважаються повністю. Компанія цього року володіла машиною 10 місяців.

Порада
Не сплачуйте транспортний податок, якщо компанія поставила машину на облік і зняла з обліку в один день (лист Мінфіну Росії від 24 серпня 2016 р. № 03-05-05-04/49344)

У рядку 120вкажіть дробом частку підприємства у праві на ТС. Якщо організація є одноосібним власником, пишіть «1----/1----».

Коефіцієнт володіння (Кв, рядок 130)- Це число місяців, яке ви вказали в рядку 110, розділене на 12. Якщо машиною володіли 10 місяців, то Кв - 0,8333 (10 міс.: 12 міс.).

Власники авто вартістю від 3 млн. руб. сплачують податок з урахуванням підвищення коефіцієнта. Фактична вартість, за якою компанія купувала автомобіль, для розрахунку податку тут не має значення. Список дорогих автомобілів визначає Мінпромторг. Інформацію він оприлюднює на своєму сайті. Список дорогих авто на 2016 рік опубліковано 26 лютого 2016 року. Список необхідно використовуватиме розрахунку податку тому року, у якому документ опубліковано (п. 2 ст. 362 НК РФ).

У рядку 150вкажіть значення підвищує коефіцієнта з пункту 2 статті 362 НК РФ, якщо у переліку Мінпромторгу ви знайдете свій автомобіль (див. таблицю нижче. - Прим. ред.).

Підвищуючі коефіцієнти транспортного податку для дорогих автомобілів

Відомство розподіляє машини за ціновими групами з урахуванням віку. Тут уже вік автомобіля визначайте з урахуванням року випуску. Такі рекомендації дають і Мінфін, і ФНП (листи Мінфіну Росії від 11 червня 2014 р. № 03-05-04-01/28303, ФНС Росії від 7 липня 2014 р. № БС-4-11/13195). Раніше податківці казали, що рік випуску не треба враховувати. Тобто вважати роки компанія повинна так само, як і при розрахунку диференційованих ставок (лист ФНП Росії від 24 березня 2014 № БС-4-11/5316). Але незабаром контролери свою думку змінили.

Не застосовуйте підвищуючий коефіцієнт, якщо на початок року гранична кількість років з року випуску вже закінчився (лист Мінфіну Росії від 23 січня 2015 № 03-05-05-04/1817). Припустимо, Мінпромторг відніс вашу машину до цінової групи автомобілів від 5 млн до 10 млн руб. Рік випуску ТЗ – 2011-й. Ви розраховуєте податок за 2016 рік. На цей момент з року випуску вже пройде 5 років (2011–2015 рр.). Тому податок рахуйте без урахування підвищувальних коефіцієнтів.

ПрикладРозрахунок транспортного податку дорогим автомобілем, яким компанія володіла неповний рік

Розрахуємо податок за 2016 рік. На балансі організації є автомобіль Mercedes-Benz ML 350.

Спочатку розберемося з коефіцієнтами.

Компанія мала ТЗ неповний рік. Вона купила машину в березні 2016 року та 3 березня 2016 року поставила її на облік у ДІБДР. Отже, у 2016 році вона використала машину 10 місяців (березень–грудень). Кв - 0,8333 (10 міс.: 12 міс).

Мінпромторг відносить Mercedes-Benz ML 350 до автомобілів вартістю від 3 млн. до 5 млн. руб. Рік випуску ТЗ – 2014-й. У 2016 році з року випуску машини минуло 3 роки. Підвищує коефіцієнт - 1,1.

Податкова база - 231 кінська сила (к.с.). Компанія зареєстрована у Москві. Ставка податку для автомобіля такої категорії – 75 руб. за 1 л.с.

Перейдемо до розрахунку суми податку. Вона становитиме:
75 руб. × 231 к.с. × 0,8333 × 1,1 = 15881 руб.

Рядки 170–240заповнюють організації, які мають пільги з податку. Їх прописують у своїх законах регіональна влада. Щоб зрозуміти, чи є пільги у вашої організації, скористайтесь сервісом на сайті ФНП «Довідкова інформація про ставки та пільги з майнових податків».

Важливо!
Транспортний податок включають інші витрати (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Якщо компанія зменшує податок на плату за шкоду дорогам, то у витратах враховують лише різницю (лист Мінфіну Росії від 6 вересня 2016 р. № 03-05-05-04/52171)

Декларація з транспортного податку за 2016 рік для юридичних осіб: розділ 1

Після того, як заповнили другий розділ, приступайте до першого. У ньому є три однакові блоки для сум з різних ОКТМО. Якщо всі ваші автомобілі зареєстровані в одній муніципальній освіті, заповнюйте один блок. А якщо у різних, але всі ці коди – у відомстві однієї ІФНС, то кілька.

У рядок 021 перенесіть суму з рядка 250 розділу 2. У рядках 023–027 вкажіть авансові платежі, які нарахували за перший-третій квартали. Деякі бухгалтери помиляються та пишуть тут не нараховані, а сплачені суми. Але це не так.

До речі, аванси у 2016 році за дорогими автомобілями треба було рахувати з урахуванням підвищувальних коефіцієнтів. Якщо ви раптом помилилися у розрахунку та аванси недоплатили, то інспектори нарахують пені на суму недоїмки. А ось оштрафувати за неповну сплату авансів вони не мають права.

Декларація з транспортного податку за 2016 рік для юридичних осіб (зразок)

Декларація з транспортного податку за 2016 рік для юридичних осіб: куди здавати

Звіт здавайте до ІФНС або головної компанії, або відокремленого підрозділу. Все залежить від того, як зареєстрований автомобіль - на організацію або на особливість.

Ваша компанія протягом року змінювала адресу і, відповідно, ІФНС? Перевірте, яка адреса стоїть у ПТС. Якщо ви не зверталися до ДІБДР і адреса в ПТС залишилася старою, зателефонуйте до попередньої ІФНС. Швидше за все, картка з транспортного податку залишилася там. Проконсультуйтесь із податківцями. Можливо, відправити декларацію доведеться у стару інспекцію. Це питання вирішується індивідуально.

У ПТС стоїть нова адреса? Тоді звітуйте до нинішньої інспекції. Але попередньо уточніть у інспекторів, чи отримали картку зі старої ІФНС. Через переїзд змінився ОКТМО? Заповніть розділ 2 двічі: розрахуйте окремо податок за новим та за старим кодом з урахуванням Кв (п. 5.1 Порядку заповнення декларації). Звіт надішліть до нової ІФНС.

Нова форма декларації з транспортного податку

26 лекабря 2016 року Мін'юст зареєстрував нову форму декларації з транспортного податку. Нову декларацію затверджено наказом ФНС Росії від 5 грудня 2016 р. № ММВ-7-21/ [email protected]Подавати її потрібно із звітності за 2017 рік. Хоча ФНП вказала, що інспекції прийматимуть звітність за новою формою вже зараз.

У новій декларації компанії зможуть відображати сплачені суми «дорожнього збору» (рядок 290) та зменшувати на них транспортний податок.

У розділі 2 "Розрахунок суми податку по кожному транспортному засобу" додали рядки "Дата реєстрації транспортного засобу", "Дата припинення реєстрації транспортного засобу" та "Рік випуску транспортного засобу". Також змінилися штрих-коди аркушів податкової декларації.

Декларація з транспортного податку – її здають не всі платники податків. У цій статті ми розповімо, кому потрібно здавати декларацію з ТН, а кому ні. А також детально та строково розберемо порядок заповнення актуальної для 2018 року форми.

Податкова декларація з транспортного податку: хто і куди її здає

Обов'язок здавати декларацію з транспортного податку лежить виключно платників податків-організаціях (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Платники-фізособи жодних декларацій не здають і податок сплачують на підставі повідомлень, що розсилаються податковими органами (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Нагадаємо, що платниками транспортного податку визнаються, зокрема, організації на ССП.

Подається декларація в ІФНС (пп. 1 та 4 ст. 363.1 НК РФ):

• за місцем знаходження транспортних засобів, зареєстрованих на організацію;
• або за місцем постановки організації на облік як найбільший платник податків.

Куди подати декларацію з транспортного податку за закритий підрозділ, див. .

Терміни подання декларації з транспортного податку

Декларація з транспортного податку подається до інспекції після закінчення податкового періоду (календарного року). Термін здачі - пізніше 1 лютого року, наступного за звітним (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). За підсумками звітних періодів жодних розрахунків до ІФНС подавати не потрібно.

Термін здачі декларації та крайня дата, до якої транспортний податок за підсумками року підлягає сплаті, можуть не співпадати. Це з тим, що конкретні дати оплати встановлюються у регіональному законодавстві. Наприклад, у Москві транспортний податок юрособи повинні сплатити пізніше 5 лютого року, наступного за минулим податковим періодом (п. 1 ст. 3 закону р. Москви «Про транспортний податок» від 09.07.2008 № 33). А у Московській області цей термін – не пізніше 28 березня (п. 1 ст. 2 закону «Про транспортний податок у Московській області» від 16.11.2002 № 129-2002/ОЗ).

Бланк декларації з транспортного податку на 2018-2019 роки. Порядок заповнення

Форма (бланк) декларації з транспортного податку узатверджено наказом Мінфіну Росії від 05.12.2016 № ММВ-7-21/ [email protected]

Цей бланк застосовується, починаючи зі звітності за 2017 рік. Загальна структура декларації (порівняно з попередньою формою) не змінилася, але з'явилися нові рядки.

Декларація включає:

1. Титульний аркуш.
2. Розділ 1 "Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету".
3. Розділ 2 "Розрахунок суми податку по кожному транспортному засобу".

Титульний лист заповнюється у звичайному для всіх декларацій порядку, тож розглядати його ми не будемо. А ось про правила заповнення розділів декларації коротко розповімо.

Розділ 1 декларації з транспортного податку

У ньому відображаються:

• У рядку 010 – КБК (для транспортного податку у 2018-2019 роках – 182 1 06 04011 02 1000 110).
• Рядку 020 - код ОКТМО (його надає статистика).
• Рядок 021 - обчислена сума податку, що підлягає сплаті до бюджету за податковий період (сума значень за кодом рядка 300 усіх поданих сторінок розділу 2 декларації з відповідним ОКТМО).
• Рядки 023-027 - суми авансів, обчислених за підсумками звітних періодів.
• Рядок 030 - податок до сплати до бюджету.
• Рядок 040 - податок зменшенню.

За наявності в організації кількох транспортних засобів, зареєстрованих біля різних муніципальних утворень, підвідомчих однієї інспекції, необхідно заповнити стільки блоків рядків 020-040, скільки є таких об'єктів.

Розділ 2 декларації з транспортного податку

Тепер розглянемо розділ 2, у якому, власне, розраховується податок. Цей розділ заповнюється за кожним зареєстрованим ТЗ. Він містить такі показники:

• Рядок 020 - код ОКТМО.
• Рядок 030 - код виду ТЗ (його беруть із додатка № 5 до Порядку заповнення декларації).
• Рядок 040 – ідентифікаційний номер ТС (для наземних ТС це VIN).
• Рядок 050 - марка ТЗ (береться з документа про його державну реєстрацію).
• Рядок 060 - реєстраційний знак ТЗ.
• Рядок 070 - дата реєстрації ТЗ (за документом про держреєстрацію ТЗ).
• Рядок 080 - дата припинення реєстрації ТЗ.
• Рядок 090 - податкова база (для автомобілів це потужність двигуна в кінських силах).
• Рядок 100 - код одиниці виміру податкової бази (з додатка № 6 до Порядку заповнення декларації).
• Рядок 110 – екологічний клас МС. Вказується, якщо транспортним засобом встановлено диференційовані податкові ставки з урахуванням його екологічного класу (дані можна взяти з ПТС). Якщо ставка від екологічного класу не залежить, у рядку 110 ставиться прочерк (лист ФНП Росії від 20.07.2012 № БС-4-11/12083).
• Рядок 120 - термін використання ТЗ. Він визначається у календарних роках від року випуску і вказується лише у разі встановлення диференційованих податкових ставок з урахуванням терміну корисного використання ( див. «Як рахувати вік дорогого авто для застосування підвищуючого коефіцієнта з транспортного податку» ).
• Рядок 130 - рік випуску (за наявності) ТЗ.
• Рядок 140 - кількість повних місяців володіння ТЗ у звітному році ( див. "Розмір транспортного податку залежить від терміну "зареєстрованого" володіння ТЗ" ).
• Рядок 150 – частка платника податків у праві на ТЗ.
• Рядок 160 — коефіцієнт (Кв), що визначається як відношення числа повних місяців, зазначених за рядком 110, до календарних місяців у податковому періоді (у вигляді десяткового дробу з точністю до десятитисячних часток).
• Рядок 170 - ставка податку.
• Рядок 180 - коефіцієнт, що підвищує (Кп), встановлений п. 2 ст. 362 НК РФ.
• Рядок 190 - сума обчисленого податку.
• Рядки 200-270 - податкові пільги.
• Рядок 280 - код податкового відрахування на ТЗ, що має дозволену максимальну масу понад 12 тонн, зареєстрований у реєстрі.
• Рядок 290 - сума податкового відрахування в рублях щодо кожного ТЗ, що має дозволену максимальну масу понад 12 тонн, зареєстрованого в реєстрі.
• Рядок 300 – сума податку до сплати до бюджету.

Перевірити правильність заповнення декларації з транспортного податку можна за допомогою контрольних співвідношень, надісланих листом ФНП Росії від 03.03.2017 № БС-4-21/ [email protected]

Підсумки

Декларацію з транспортного податку зобов'язані подавати до податкових органів юридичних осіб, куди зареєстровані транспортні засоби. Термін — пізніше 1 лютого року, наступного за податковим періодом.

Повернутись