Проект федерального бюджету країни на 2018 містить інформацію про те, що скарбниця держави повинна поповнитися сумою в тридцять мільярдів рублів за рахунок інтернет-торгівлі з-за кордону. У наступні два роки названа цифра має подвоїтися. У жовтні цього року в першому читанні було розглянуто та прийнято проект про оподаткування покупок, зроблених в іноземних онлайн-магазинах, 18-відсотковим ПДВ-податком. Податок на інтернет покупки набуде чинності з 2018 року.
Зараз жителі Росії можуть здійснювати шопінг у зарубіжних інтернет-магазинах, купуючи товари вагою до тридцяти одного кілограма і не дорожчі за тисячу євро на місяць, не сплачуючи мито. У разі перевищення одного з критеріїв з цифри цього перевищення стягується 30-відсоткове мито. Наразі приймається рішення про оподаткування товарів, дорожче за двадцять євро. Розглянемо, чим загрожують зміни.
Влада РФ від придбань російських громадян з-за кордону, м'яко кажучи, не в захваті. По-перше, такі покупки не приносять бюджету країни жодної копійки. По-друге, від цього страждають російські торгові майданчики, які не витримують конкуренції. Наприклад: у Росії нова модель iPhone коштує на триста доларів дорожче, ніж у США.
Згідно зі статистикою, у 2017 році в Росії частка іноземної онлайн-торгівлі складе близько сорока відсотків, у грошовому перерахунку – понад 420 мільярдів рублів, які не надходять до державної скарбниці. Щоб цього уникнути, поріг мит, які стягуються з росіян за покупки з-за кордону, буде знижено в п'ятдесят разів. Ми вже згадували, що зараз кордон встановлений на сумі у тисячу євро, планується – у двадцять євро. Зниження безмитного ліміту вважається рішенням для додаткових зборів до бюджету. Для порівняння, у 2017 році з онлайн-покупців зібрано 1,6 мільярда рублів, наступного року цю цифру планують збільшити у вісімнадцять разів – як говорилося вище, за допомогою нового законопроекту у 2018 році уряд збирається утримати з росіян 30 мільярдів рублів.
Пояснювальна записка до податку на покупки у Мережі
У пояснювальній записці до проекту держбюджету на два найближчих роки зазначено, що мито стягуватиметься за придбання товарів для особистого використання громадянами, ціна яких перевищує двадцять євро або трохи більше ніж 1 тисяча 300 російських рублів. Однак, документ не пояснює, чи буде новий пропонований ліміт відноситися до однієї посилки або посилок, замовленим за місяць або інший часовий проміжок.
Тим не менш, у записці йдеться, що зниження безмитного обмеження може статися у країні вже 1 липня 2018 року. Якщо нововведення не втілиться в дійсність, у 2018 році рівень вливань з онлайн-покупок із зарубіжжя залишиться тим самим – 1,6 мільярда рублів. Представлятиме фізичні особи щодо товарів, що ввозяться в країну, буде «Пошта Росії» — саме цю організацію влади мають намір наділити такими повноваженнями.
Альтернативний варіант
Інший проект, також покликаний збагатити російську скарбницю за рахунок покупок громадян на зарубіжних онлайн-прощадках, є рівнянням умов між вітчизняними та іноземними магазинами. На щорічній нараді Антимонопольної служби країни порушувалося питання про те, щоб зобов'язати компанії-іноземців сплачувати до скарбниці нашої країни 18-відсотковий ПДВ — саме таку цифру ПДВ встановлено зараз для продавців у Росії. Для цього зарубіжні інтернет-майданчики повинні реєструватися у ФНП, та самостійно, на добровільній основі перераховувати податок з прибутку від покупок, зроблених громадянами РФ. У разі відмови від реєстрації або несплати податку на території Росії сторінку онлайн-магазину блокуватимуть. Ще одна санкція – обіцянка розкривати та доглядати надсилання, щоб встановити необхідність сплати ПДВ. Вартість цих робіт буде додатково приплюсована до суми мита.
Ця схема, згідно з підрахунками фахівців, зможе щорічно приносити державній скарбниці Росії до ста мільярдів рублів. Для порівняння, зараз (за 2016 рік) оборот транскордонної онлайн-комерції в країні становить лише три мільярди.
Спочатку відомства розпочали роботу в цьому напрямку на прохання президента Володимира Путіна. Глава держави розпорядився, щоб у російське законодавство було внесено поправки, які можуть забезпечити компаніям рівноправні умови для торгівлі з використанням мережі Інтернет. У 2016 році з пакетом відповідних поправок та ініціативою виступила Асоціація компаній інтернет-торгівлі (АКІТ), яка представляє інтереси вітчизняних онлайн-майданчиків. В асоціації зазначили, що в Європі ця схема давно застосовується і ліміт безмитного внеску становить 22 євро.
Плюси та мінуси проектів
Зрозуміло, що вітчизняні магазини такому повороту подій раді. На думку тих же АКІТ, законопроект дозволить мінімізувати різницю в цінах до п'яти відсотків, і тоді росіяни віддадуть перевагу купувати «вдома», щоб оперативніше та надійніше вирішувати питання, пов'язані з гарантією на товари або їх заміною та поверненням.
Для покупців нововведення обернеться незручностями – найімовірніше, закордонні магазини просто піднімуть ціни на суму мита, відповідно всі товари подорожчають мінімум на 18%. За словами представників АКІТ, це непогано – тоді російські виробники зможуть зрівняти ціни з іноземцями.
Незалежні фахівці таке рішення теж вважають не зовсім вдалим і далекоглядним, тому що іноземним онлайн-магазинам потрібно буде сплачувати податок двічі – і вдома, і для Росії. Як альтернативне рішення рекомендується створити в країні склади за системою «бізнес – бізнесу – клієнтам», куди закордонні організації зможуть привозити товари «скопом» та виплачувати податок одного разу за все.
Відео — Покупки в інтернет-магазинах можуть подорожчати
Підведемо підсумки
Влада країни вже кілька років намагається виробити механізм, здатний регулювати роботу зарубіжних інтернет-ретейлерів. Однак зараз очевидно, що стягнення ПДВ-податку з іноземних товарів – питання практично вирішене. На законодавчому рівні зараз приймається рішення про збирача грошей. На цю роль є два претенденти – податкова служба країни та митна.
Таким чином, росіяни можуть взагалі позбутися можливості не просто вигідних, а будь-яких покупок з-за кордону. Ускладнення процедури реалізації товарів на територію Росії швидше за все змусити онлайн-продавців відмовитися від продажів російським покупцям зовсім.
З 1 липня 2017 року необхідно при купівлі через інтернет пересилати покупцеві електронний касовий чек (лист Мінфіну від 1 березня 2017 р. № 03-01-15/11618). А при звичайній покупці використовувати онлайн-ККМ.
Реєстрація
Оформлення інтернет-магазину у податковій нічим не відрізняється від оформлення іншого бізнесу.
Для початку необхідно визначитися: . Інші форми реєстрації юрособ для Інтернет-магазинів зазвичай не застосовують.
КВЕД
Ви можете вписати до 57 кодів у заяву на відкриття, але обов'язково потрібні:
[Старий КВЕД] 52.6 Роздрібна торгівля поза магазинами [Новий КВЕД] 47.9 Торгівля роздрібна поза магазинами, наметами, ринками
[Старий ЗКВЕД] 52.61 Роздрібна торгівля за замовленнями [Новий ЗКВЕД] 47.99 Торгівля роздрібна інша поза магазинами, наметами, ринками
[Старий ЗКВЕД] 52.61.1 Роздрібна поштова (посилочна) торгівля [Новий ЗКВЕД] 47.91.1 Роздрібна торгівля поштою
[Старий КВЕД] 52.61.2 Роздрібна торгівля, що здійснюється через телемагазини та комп'ютерні мережі (електронна торгівля, включаючи Інтернет) [Новий КВЕД] 47.91.2 Торгівля роздрібна, що здійснюється безпосередньо за допомогою інформаційно-комунікаційної мережі Інтернет
[Старий ЗКВЕД] 52.63 Інша роздрібна торгівля поза магазинами [Новий КВЕД] 47.9 Торгівля роздрібна поза магазинами, наметами, ринками Це угруповання включає:
- роздрібну торгівлю будь-яким видом товарів, що здійснюється пересувними засобами розвізної та розносної торгівлі
- торгівлю через автомати
[Старий КВЕД] 72.60 Інша діяльність, пов'язана з використанням обчислювальної техніки та інформаційних технологій [Новий КВЕД] 62.09 Діяльність, пов'язана з використанням обчислювальної техніки та інформаційних технологій, інша
Опт чи роздріб?
Оптом - продаж для організацій та ІП для подальшого перепродажу (або використання у виробництві). В роздріб – для кінцевого споживача. Від кількості товару ці поняття не залежать.
Дозволи та ліцензії
Спеціальних ліцензій чи дозволів непотрібно. Виняток: алкоголь, ліки, зброя, військова техніка та деякі інші небезпечні види товарів.
Податки
Для оптової торгівлі ЕНВД та Патент не передбачено. Буде УСН чи ОСНО. УСН вигідніше, але про ОСНО варто подумати, якщо партнерам потрібен ПДВ.
Без торгової площі
Інтернет магазин без торгової площі(Доставка кур'єром, або поштою) може бути на УСН(спрощенка) або ОСН.
Якщо продаж товару відбувається безпосередньо на сайті (оплачується прямо на сайті), а потім людина отримує товар через точку видачі, то це під ЕНВД не підпадає.
Стаття 346.27 НК РФ "Роздрібна торгівля - підприємницька діяльність, пов'язана з торгівлею товарами (у тому числі за готівку, а також з використанням платіжних карток) на основі договорів роздрібної купівлі-продажу. До цього виду підприємницької діяльності не належить торгівля через телемагазини, телефонну зв'язок та комп'ютерні мережі... Реалізація через торгові автомати товарів та (або) продукції громадського харчування, виготовленої в цих торгових автоматах, належить з метою цієї глави до роздрібної торгівлі."
Якщо співробітників у компанії менше сотні, то краще одразу написати заяву на спрощенку.
Є варіант також уявити торгівлю як розносну...
Розносна торгівля
Якщо продаж товару відбувається за готівковим розрахунком і здійснюється з використанням спеціально обладнаного транспортного засобу, то це підпадає під ЕНВД або Патент (розносна та розвізна торгівля). Звичайно інтернет-магазин це роздрібна торгівля на замовлення і вона не є розносною. Однак, дуже малим компаніям (без торгової площі і бажання купувати ККМ) варто подумати про поставку розносна торгівля. Адже податкова (особливо в регіонах) поки не сильно перевіряє чи є сайт і як саме здійснювався продаж на замовлення чи не на замовлення. Без жодних проблем з боку податкової можна використовувати тільки УСН якщо немає торгової площі.
Розносна торгівля- Роздрібна торгівля, що здійснюється поза стаціонарною роздрібною мережею шляхом безпосереднього контакту продавця з покупцем в організаціях, на транспорті, вдома або на вулиці. До цього виду торгівлі належить торгівля з рук, лотка, з кошиків та ручних візків;
При розносній торгівлі можна використовувати ЕНВД. За цим видом вменя стають на облік за місцем реєстрації ІП (знаходження офісу організації). Його можна, наприклад використовувати в Москві (де немає ЕНВД), якщо при цьому ІП зареєструвати в Московській області або в іншому місті, де є даний вид вмененки.
Зазначу, що податкова повірить у розносну торгівлю недорогим, бажано повсякденним товаром. Навряд чи холодильники, телевізори або айфони можна продавати "з рук, лотка, з кошиків та ручних візків". Одяг та продукти харчування, а також дрібні побутові предмети (сірники, пластиковий посуд, серветки, товари для кішок) найбільше сюди підходить.
З торговою площею
Інтернет магазин із торговою площею(точка видачі товару) підпадає під ЕНВД у всіх регіонах, крім Москви. У Москві УСН чи ОСНО.
Інтернет магазин з торговою площею це роздрібна торгівля з використанням сайту як інтернет вітрини і це вже не роздрібна торгівля на замовлення.
При цьому важливо знати, що вменя по роздрібній торгівлі платитися за місцем ведення діяльності (вставати на облік потрібно за місцем діяльності). Тобто. місце реєстрації ІП при цьому не має значення.
КВЕД (52.4) Інша роздрібна торгівля у спеціалізованих магазинах
ЕНВД залежить від торгової площі та при площі 5-10 кв.м. становитиме 500-1000 рублів на місяць. При УСН доходи з усіх доходів ви повинні відрахувати 6%.
Також з 2013 року з'явилася можливість купувати патент (ПСП) для роздрібної торгівлі. Ця система схожа на ЕНВД. Але ПСН купується на певний термін. .
Думка Мінфіну
лист Мінфіну № 03-11-11/77 від 07.03.2012
Питання: Я індивідуальний підприємець, займаюся продажем товарів у роздріб через орендовану площу, в якій розташовується частина товарів, що реалізуються, на площі знаходиться термінал, де покупці можуть замовити собі та інші товари, яких на даний момент у магазині немає (також зі списком товарів покупці можуть ознайомитися на сайті компанії), але будуть доставлені туди протягом 2х днів і видаватимуться в цьому ж приміщенні. За бажанням замовника товар може бути безкоштовно доставлений на адресу клієнта. Складу немає, товари доставляються від місцевих та віддалених контрагентів. Цей вид діяльності потрапляє під ЕНВД?
Відповідь: Департамент податкової та митно-тарифної політики розглянув звернення з питання щодо порядку застосування системи оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності та на підставі інформації, викладеної у запиті, повідомляє таке.
Відповідно до підпункту 6 пункту 2 статті 346.26 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності може застосовуватись щодо підприємницької діяльності у сфері роздрібної торгівлі, що здійснюється через магазини та павільйони з площею торгової зали понад 150 квадратних метрів за кожним об'єктом організації торгівлі.
Статтею 346.27 Кодексу встановлено, що до роздрібної торгівлі належить підприємницька діяльність, пов'язана з торгівлею товарами (у тому числі за готівковий розрахунок, а також із використанням платіжних карток) на основі договорів роздрібної купівлі-продажу.
До цього виду підприємницької діяльності не відноситься, зокрема, реалізація товарів за зразками та каталогами поза стаціонарною торговельною мережею (у тому числі у вигляді поштових відправлень (посилочна торгівля), а також через телемагазини, телефонний зв'язок та комп'ютерні мережі).
Таким чином, не визнається роздрібною торгівлею і, відповідно, не підлягає переведенню на систему оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід підприємницька діяльність у сфері реалізації товарів за зразками та каталогами поза об'єктами стаціонарної торгової мережі, а також дистанційна реалізація товарів через інтернет-сайти ( інтернет-магазини), з умовою подальшої доставки товарів покупцям додому.
Одночасно слід зазначити, якщо роздрібна торгівля товарами за зразками, виставленими на інтернет-сайті, здійснюється через об'єкт торгівлі, який згідно з інвентаризаційними та правовстановлюючими документами є об'єктом стаціонарної торгової мережі, то така діяльність, з метою застосування глави 26.3 Кодексу, може бути визнана роздрібною торгівлею та переведено на сплату єдиного податку на поставлений дохід.
Також може бути переведена на сплату єдиного податку на поставлений дохід підприємницька діяльність з реалізації товарів через спеціальні термінали, встановлені в об'єктах стаціонарної торгової мережі, на території яких здійснюються розрахунки за обрані покупцями товари (укладаються угоди роздрібної купівлі-продажу).
У цьому торгівля товарами, здійснювана у вигляді замовлення покупцями товарів через спеціальні термінали, встановлені приміщеннях, які стосуються об'єктів стаціонарної торгової мережі, не визнається роздрібної торгівлею і сплату єдиного податку на поставлений дохід не переводится.
Водночас звертаємо увагу, що згідно з Положенням про Міністерство фінансів Російської Федерації, затвердженим постановою Уряду Російської Федерації від 30 червня 2004 р. N 329, та Регламентом Мінфіну Росії, затвердженим наказом Мінфіну Росії від 23 березня 2005 р. N 45н, у Мінфіні Росії розглядаються індивідуальні та колективні звернення громадян та організацій з питань, що перебувають у сфері ведення Міністерства. При цьому відповідно до Положення та Регламенту, якщо законодавством не встановлено інше, не розглядаються по суті звернення щодо проведення експертизи договорів, установчих та інших документів організацій, а також щодо оцінки конкретних господарських ситуацій.
Який податковий режим є кращим?
Варіанти:
- УСН, ЕНВД роздріб, Патент (якщо є торгова площа та продаж з неї)
- УСН, ЕНВД розносна та розвізна торгівля, Патент (якщо немає торгової площі)
Звичайно, для будь-якого бізнесу є ще варіант ОСНО, але він зазвичай найневигідніший. Його можна розглядати тільки при торгівлі оптовою, коли потрібний ПДВ.
Сертифікати відповідності
Необхідно розуміти, що товари для перепродажу повинні бути оформлені та розмитнені належним чином.
На багато товарів потрібні сертифікати відповідності. На одяг такі сертифікати необов'язкові (крім дитячого одягу та спецодягу).
Сертифікати може отримати як продавець товару, і будь-який інший дилер чи сам виробник.
Доставка
Самовивіз
Торгівельна площа
доставка кур'єром
Доставка Поштою Росії
Інші служби доставки (DHL, EMS та ін.)
Створення сайту
За допомогою можна вести податковий та бухоблік на УСН та ЕНВД, формувати платіжки, ПФР, СЗВ, Єдиний розрахунок 2017, подавати будь-яку звітність через інтернет та ін. (від 250 р/міс.). 30 днів безкоштовно, при першій оплаті (якщо перехід за цими посиланнями з цього сайту) три місяці у подарунок. Для новостворених ІП зараз (безкоштовно).
Онлайн-комерція у нашій країні активно розвивається. Багато підприємців-початківців воліють відкривати свій бізнес саме з інтернет-магазину. Паралельно з технічними питаннями, наприклад, як реалізувати свою ідею у вигляді зручного привабливого сайту, виникає безліч питань щодо реєстрації бізнесу та сплати податків.
По суті інтернет-магазин мало чим відрізняється від звичайного магазину таких же дитячих іграшок, техніки або одягу. Але свої особливості щодо оподаткування, безумовно, є.
Питання такого характеру і багато інших бізнесменів вже давно звикли вирішувати в цьому сервісіСпробуйте, щоб мінімізувати ризики і економити час.
Як реєструватися та які податки платити?
Спочатку розберемося з приводу реєстрації. Тут два головні питання: коли розпочинати офіційне оформлення та що вибрати між ІП та ТОВ?
Щодо реєстрації інтернет-магазину як офіційного бізнесу, керуються такою міркуванням:
— можна зареєструватися з моменту, коли ви як майбутній підприємець вирішили створити інтернет-магазин, але ні сайту, ні постачальників, ні потенційних покупців у вас ще немає;
Це означатиме, що ви будете вести облік усіх витрат, а вони в цей період зазвичай складаються на значну суму: розробка сайту, технічні роботи, пошук співробітників та інше. Надалі це може навіть спростити наступні етапи. Якщо ви зареєстровані, можете спокійно укладати офіційні договори з контрагентами, прописуючи в них всі зобов'язання.
- Можна зареєструватися вже після запуску сайту;
Цей варіант теж має місце, адже запуск сайту та вирішення всіх технічних проблем займають пристойний час. Плюс продаж може просто не піти, і ваш інтернет-магазин тут же і закриється. Щоправда, при реалізації такого сценарію з реєстрацією «після» може знадобитися пояснення для податкової: ви тільки відкрилися, а у вас є готовий відмінний сайт, звідки він раптом взявся?
Яка форма власності є кращою? Тут варіанти також два: стандартні ІП або ТОВ. Що вибрати – вирішуйте самі. Переваги та недоліки є в обох варіантів. Найчастіше через простоту реєстрації використовуються ІП. Головний мінус – з усіх ризиків відповідає сам ІП своїм майном. Якщо ваш інтернет-магазин орієнтований на звичайних покупців - фізичних осіб, то простіше реєструватиме ІП, якщо на роботу з організаціями - то ТОВ.
Які податки потрібно сплачувати, якщо відкрити інтернет-магазин? По-перше, це податок із доходів. Вважатиметься він залежно від того, який режим оподаткування ви обрали. По-друге, податки на майно та транспорт (ці податки сплачуються за потребою, наприклад: якщо свого приміщення у власності немає, ви його орендуєте, то й податок на майно вам сплачувати не доведеться), ПДВ. По-третє, внески до позабюджетних фондів страхування.
Для інтернет-магазинів, що працюють лише за оптовими продажами (ви продаєте іншим ТОВ та ІП для подальшого перепродажу), можливе застосування загального режиму або УСН. Для роздрібної торгівлі крім ОСНО та спрощенки є сенс розглянути можливість застосування ЕНВД або патенту. Щоправда, обґрунтувати застосування цих двох спецрежимів для податкової є дуже проблематично.
Вибирати доводиться між ОСНО та УСН: якщо вашим партнерам потрібен ПДВ, то доведеться вибирати загальний режим, якщо для вас це неважливо і реалізуєте товари ви лише фізособам – цілком достатньо УСН.
ОСНО та спрощенка
Яку із цих двох систем вибрати? У цьому питанні, як зазначено раніше, потрібно розуміти, чи потрібен вашим партнерам ПДВ. Крім цього, слід врахувати і всі суми податків до сплати, складність ведення бухгалтерського обліку та інші моменти.
Що чекає на підприємця, який відкрив інтернет-магазин і вибрав ОСНО:
- доведеться платити: на прибуток для ТОВ або ПДФО для ІП, ПДВ, інші податки за потребою та страхові внески;
- обов'язкове ведення бухгалтерії та складання всієї звітності, включаючи статистичну та фонди;
- заповнення книги обліку доходів та витрат (для ІП) – теж дуже складне заняття;
- витрати на бухгалтера (бо самому це не зробити) плюс витрати на засоби автоматизації обліку (наприклад, 1С). Також можна скористатися сервісом;
- потрібно здавати декларації з кожного податку (зокрема і ПДВ – тут без знаючої людини точно не обійтися).
На спрощенці для інтернет-магазину ви маєте право використовувати обидва варіанти: УСН 6% і УСН 15%. Великий плюс у цьому випадку - весь облік можна вести самому в тій же КУДІР.
Платити потрібно буде лише УСН, інші податки за потребою та страхові внески. Плюс є виняток із ПДВ. Платники спрощенки ПДВ не платять, крім ПДВ із товарів, що ввозяться: якщо ви закуповуєте якусь продукцію за кордоном, за цими сумами ПДВ потрібно платити!
Зі звітності потрібно здавати й іншим податкам (за їх наявності), а також якщо вони є.
Як вибрати ставку?
УСП 15% варто розглянути, якщо витрати на закупівлю товарів для свого інтернет-магазину ви можете без проблем підтвердити, а торгова націнка, яку ви накидаєте, не дуже велика. Список витрат, які можуть бути враховані для цього спецрежиму, встановлено у ПК. Він досить обмежений, але, в принципі, практично всі витрати, які може нести інтернет-магазин, там є.
Якщо ви тільки відкрилися, то простіше використовуватиме УСН 6%, до того ж з урахуванням ви впораєтеся і самі. А потім, відпрацювавши якийсь час, ви вже зможете зрозуміти приблизні обсяги своєї виручки та витрат, а також спрогнозувати їх на майбутнє. На основі цих цифр проведіть розрахунок при УСН за обома ставками та визначте оптимальний для себе варіант.
Висновок
Для інтернет-магазину, що відкривається, краще вибрати ІП на спрощенці. Переваги такого підходу: швидка реєстрація ІП, проста схема оподаткування, простий облік. Для нових магазинів підійде УСН 6% як найпростіша з можливих форм оподаткування.
Рішення про вибір УСН 6% та УСН 15% треба приймати на основі порівняння суми податків, які вам доведеться сплачувати у тому й іншому випадку. Для УСН 15% ви маєте бути готові документально підтвердити всі витрати інтернет-магазину.
ОСНО варто застосовувати великим інтернет-магазинам, показники яких не дозволяють перейти на УСН, і тим, чиї контрагенти платять ПДВ.
Торгова точка в мережі інтернет оподатковується так само, як і звичайний, стаціонарний магазин. Різниця між цими двома способами реалізації – у мережі інтернет торговельну площу замінює сайт, витрати на який значно менші. Не потрібно проходити нескінченні перевірки та отримувати ліцензії. Торгівля онлайн – ефективний інструмент реалізації товару, що охоплює більший сегмент покупців. Перш ніж відкрити магазин у мережі, необхідно розібратися з нюансами оподаткування та вибрати відповідний режим.
Реєстрація та форма власності
Вибір форми власності торгової точки не менш важливий, ніж вибір типу оподаткування. Підприємцю-початківцю необхідно проаналізувати особливості функціонування «ІП» та «ТОВ». Залежно від статусу та його особливостей можна визначатись і з режимом оподаткування.
Плюси та мінуси форми «ІП»
Індивідуальний підприємець – особа, яка особисто відповідає за результати своєї діяльності, а також за всі зобов'язання підприємства. По суті, бізнесмен стає суб'єктом свого підприємства. Така форма власності дозволяє власнику наймати штат співробітників, до складу якого входять і бухгалтери, і директори, і заступники. Переваги форми «ІП»:
Більшість бізнесменів розпочинають свою справу з цієї форми власності. Це один із найпростіших та зрозумілих способів взаємодії з податковими та іншими державними структурами. Перед тим, як приймати рішення на користь реєстрації «ІП», слід звернути увагу на недоліки цієї форми:
- При успішному веденні бізнесу у підприємця апріорі з'являються партнери, які працюють на ГСН, що передбачає виплату ПДВ. Якщо бізнесмен працює як «ІП» щодо УСН, його партнери швидше за все не співпрацюватимуть з ним, оскільки це для них не вигідно. Їм доведеться переплачувати 18% (ПДВ).
- Підприємство, зареєстроване як «ІП», неможливе продати або реорганізувати. Його просто закривають.
- «ІП», яке зазнало збитків або банкрутства, передбачає виплату заборгованостей (якщо є) за допомогою власного майна. Тобто бізнесмен може втратити квартиру, автомобіль та інші цінності.
Незважаючи на всі ризики, більше ніж 90% підприємців обирають саме цю форму власності. Простота звітності та зрозуміла система оподаткування переважує її недоліки.
ВАЖЛИВО:Під час реєстрації бізнесу в мережі у заяві вказується певний код, який вказує на діяльність магазину – 52.61.2 «Роздрібна торгівля, що здійснюється через телемагазини та комп'ютерні мережі» (ЗКВЕД).
Плюси та мінуси форми «ТОВ»
Ця форма доцільна у разі, якщо у бізнесі беруть участь кілька осіб, засновників. У підприємство вкладається статутний капітал, який ділиться у рівних частках усім засновників. Тобто відповідальність за результати діяльності компанії несе вже не одна людина, а всі засновники, які мають свої частки. Як «суб'єкт» виступає статутний капітал і саме підприємство. Плюси форми «ТОВ»: 
- У разі банкрутства чи збитків засновник втрачає трохи більше тієї суми, що він вніс у статутний капітал під час відкриття підприємства. По суті, засновник не відповідає за всю компанію, а лише за свою частку.
- На відміну від форми «ІП», товариство з обмеженою відповідальністю виплачує ПДВ, що дозволяє значно скоротити податкову базу.
- ТОВ можна реорганізувати, розширити, засновник може продати свою частку і відійти від справ.
До недоліків «ТОВ» відносять обов'язкове ведення бухгалтерії, відкриття розрахункового рахунку та оформлення печатки підприємства. Прибуток можна використовувати не відразу, тому що він розподіляється лише один раз на три місяці. Така форма буде вигідна лише тим, хто має намір співпрацювати з організаціями, які мають такий самий статус. Для співпраці з фізичними особами найоптимальнішим варіантом стане форма «ІП».
Як вибрати податковий режим?
Для торгових точок онлайн передбачається два режими оподаткування – це ОСН та УСН. Відповідно до статті 346.27 Податкового кодексу підприємство, яке здійснює реалізацію товару в мережі Інтернет, не має права використовувати режим ЕНВД. Останній можна застосовувати лише стосовно стаціонарних торгових точок, де реалізація товару відбувається тут же, у торговому залі.
ОСН
Загальний режим – це одна з найскладніших систем оподаткування, яка має на увазі оплату ПДВ. Цей режим обирають одиниці і лише ті підприємці, які займаються оптовими закупівлями та їх подальшим перепродажем. Роздрібна торгівля вважає за краще працювати зі спеціальним режимом - УСН. Бізнесмен, який збирається відкрити магазин у мережі інтернет, має розібратися у нюансах та деталях системи ГСМ. Йому доведеться виплачувати:
- ПДФО;
- податок на прибуток;
- внески до ПФР, ФОМС, ФСС;
Крім основних виплат існують інші податки, наприклад, податку користування водними ресурсами. Але ці види виплат рідко відносяться до роздрібної торгівлі в Інтернеті. Загальний режим вимагає щоквартального складання звітів та декларацій, що незручно для бізнесмена. Доведеться наймати бухгалтера, який знається на складній звітності. За прострочення виплат податків на підприємця накладаються значні штрафи та пені.
Працювати за загальною системою складно, система звітності є досить заплутаною, вести її самостійно не рекомендується. Перш ніж переходити на цей режим, будьте готові до витрат, вони вимагатимуть встановлення та впровадження бухгалтерського програмного забезпечення, а також інших продуктів для обліку. Відкривати невелику торгову точку в мережі, яка працюватиме на ГСН, недоцільно. Бізнесмен швидко піде на збиток і швидше розориться, ніж отримає прибуток.
Іноді підприємцю доводиться обирати цю систему оподаткування, оскільки його організація підпадає під такі фактори:
- Загальний дохід магазину перевищує допустимий ліміт - 150000000 рублів за звітний період. Невідповідність вимогам спец. режиму, УСН.
- В організації працює великий штат співробітників, понад 100 людей.
- Основні кошти організації перевищують допустимий для УСН ліміт – понад 150 млн. рублів.
Зазвичай для магазину в мережі з невеликим оборотом ці фактори не притаманні. Але при розширенні організації та співпраці з компаніями, що працюють за ГСН, підприємцю необхідно переходити на загальний режим. Інакше співпраця з великими організаціями у мережі буде недоцільною.
При поданні документів на реєстрацію «ТОВ» або «ІП» включіть у перелік документів та заяву про перехід на спеціальний податковий режим – ССП, інакше магазин автоматично працюватиме за загальним режимом. Початківцям, невеликим торговим точкам це невигідно.
УСН
«Спрощенка» – за цим режимом вважають за краще працювати більшість бізнесменів, які планують відкривати торгову точку в Інтернеті. Режим має безліч переваг – простота ведення звітності, декларація заповнюється один раз на рік, бухгалтер не потрібен, все можна зробити самостійно. "Спрощенка" поділяється на два режими - "Доходи" та "Доходи мінус витрати". Ставка для першого – 6%, другого – 15%. При виборі спец. режиму підприємцю не доведеться виплачувати:
- ПДФО (13%);
- ПДВ (18%);
- податок на майно;
- на прибуток.
Для торгової точки в інтернеті вигідніше використовувати режим «Доходи», де ставка варіюється від 1 до 6% залежно від регіональних законів. Як правило, бізнес в інтернеті не має на увазі великих витрат, за винятком реклами та просування сайту. Режим «Доходи» буде цікавим для бізнесменів, які мають нішові магазини з невеликим оборотом і витратами. Якщо витрати магазину не перевищують доходи, доцільніше зупинити свій вибір на цьому режимі.
Великі торгові точки з хорошим оборотом та значними витратами працюють у режимі «Витрати за вирахуванням витрат». Недоліки підприємства у разі становлять 60-65% від доходів. Але треба зважати на деякі нюанси. Як правило, просування магазину, створення сайту та його наповнення доручають фрілансерам. Вони готують торговий майданчик та отримують гонорар, але не офіційно. Тобто договори не укладаються. Довести такі витрати неможливо. Тому продавцеві доведеться шукати офіційну контору з надання послуг у сфері створення сайтів-магазинів, щоб витрати були визнані податковими органами. Витрати, які можна відняти з доходів, обумовлюються у статті 346.16 ПК, детальніше ознайомитися з нею можна за цим посиланням.
Підприємство, яке має свою службу доставки або вдається за допомогою відповідних організацій, витрачає на це значну кількість коштів. До витрат також відноситься просування сайту-магазину, реклама, наймання працівників. Таку діяльність краще перевести на режим Доходи мінус витрати. Недоліки доведеться супроводжувати документально те щоб податковий орган їх визнав і віднімав з доходів. Для підтвердження витрат використовуються:
- бланки суворої звітності;
- касові чеки;
- платіжки;
- товарні накладні;
- акти виконаних робіт;
- договори надання послуг (СЕО-просування, послуги програмістів, веб-майстрів).
Повний перелік витрат, які можна вирахувати з доходів на законній підставі, представлений у статті 346.16 ПК. Якщо витрата відповідає цьому списку, не підтверджено документально, податковий орган не визнає. Підприємцю необхідно ознайомитися з режимом УСН та його «Об'єктами», перш ніж приймати рішення на користь тієї чи іншої системи. Детальну та повну інформацію щодо «Спрощенки» можна знайти в ПК Главі 26.2, докладніше ознайомитися з нею можна за цим посиланням.
Звітність з УСН доступна та зрозуміла. Декларація подається один раз на рік, її можна заповнити як онлайн. Робиться це до 31 березня (ТОВ) або до 30 квітня (ІП). Крім декларації, бізнесмен робить авансові платежі:
- Перший здається у період із січня до березня.
- Другий із січня до червня.
- Третій платіж здійснюють із січня по вересень.
Наприкінці року сума авансових платежів віднімається, залишиться лише доплатити податок за підсумками року.
ВАЖЛИВО:"Спрощенка" вважається оптимальним варіантом для ведення справи в мережі інтернет. Оптимальний режим - "Дохід за вирахуванням витрати" для магазину з великим оборотом і витратами, "Дохід" - для невеликих, нішевих торгових точок.
Які режими не можна застосовувати
Для ведення бізнесу в мережі реалізації товару не можна застосовувати систему ЕНВД. Цей режим передбачає реалізацію у межах торгової площі, тобто у стаціонарному магазині. Якщо ж, наприклад, у підприємця вже є звичайний магазин і він вирішив відкрити інтернет-каталог для нього, ЕНВД може застосовуватися. І тут на сайті магазину демонструються товари, але з продаються. Для магазину в Інтернеті також не рекомендується використовувати патентну систему оподаткування.
Нюанси онлайн торгівлі: платіжні системи, каси
Більшість онлайн-магазинів воліють працювати з усіма платіжними системами. І тут у покупця з'являється можливість вибирати, як оплатити товар. У торгівлі через інтернет прийнято виділяти:
- Оплату готівкою при доставці товару додому, офісу або іншого зазначеного покупцем місця. Кур'єр у цьому випадку отримує оплату та видає чек.
- Післяплати (Пошта Росії). Один із найпопулярніших видів отримання товару та його оплати.
- Оплату банківською карткою.
- Оплату у вигляді перерахувань на банківський рахунок.
- Оплату за допомогою електронних платіжних систем.
Не всі види оплати зручні для обох сторін – покупця та продавця. Але торгова точка прагне впровадити всі можливі методи оплати, від цього залежить прибуток магазину. Безготівковий розрахунок зручний для продавця тим, що не потрібно придбати контрольно-касову машину (ККМ). Але якщо доставка товару здійснюється за допомогою власної кур'єрської служби, портативний касовий апарат необхідний. Покупець при отриманні розплачується за товар готівкою та отримує чек. Касовий апарат необхідний лише проведення операцій із готівкою.
ВАЖЛИВО:Якщо доставка товару здійснюється за допомогою Пошти Росії, ККМ не купується. Розрахунок проводиться між покупцем та кур'єром Пошти Росії. Дохід надходить на розрахунковий рахунок магазину. Те саме відбувається при співпраці з організаціями з доставки товару. Сам магазин жодних розрахунків не здійснює, каса в цьому випадку не потрібна.
Для підтвердження покупки, яка була оплачена безготівковим розрахунком, покупцю можна видавати такі документи як накладну, чек (товарний), договір надання послуг. Накладну можна формувати як спрощений варіант ТОРГ-12. Якщо товар доставляється Поштою Росії, у коробку можна вкладати товарну накладну, надруковану на фірмовому бланку. Проте це зовсім необов'язково. Бізнесмени стверджують, що така маніпуляція збільшує довіру покупця до продавця. На сайті-магазині обов'язково викладається інформація про способи оплати, доставки та умови повернення товару.
Перш ніж відкривати торгову точку в мережі інтернет, підприємцю необхідно зважити всі плюси та мінуси податкових режимів – ОСН чи УСН. Слід спочатку проаналізувати всі особливості форм власності. Вивчити всі нюанси роботи онлайн-точки – способи оплати, доставки товару. Налагоджене та ретельно продумане підприємство не зазнає збитків, магазин процвітатиме та приноситиме солідний дохід.
Уряд готовий знижувати поріг безмитної торгівлі для посилок з-за кордону. Натомість закордонні інтернет-магазини зобов'яжуть платити ПДВ у Росії. Уряд внесе такі поправки до Держдуми у 2017 році
Фото: Катерина Кузьміна / РБК
ПДВ замість запровадження мита для недорогих товарів
Уряд проти того, щоб знижувати поріг безмитної торгівлі, до того, як буде вибудувана працююча система платежів з транскордонних посилок, повідомив віце-прем'єр Аркадій Дворкович на з'їзді «Ділової Росії» у вівторок, випливає з розшифровки виступу на сайті президента РФ. Уряд, за його словами, «намагається йти шляхом ПДВ-реєстрації». Йдеться про сплату ПДВ тими інтернет-платформами, через які йде замовлення та постачання товарів. Він нагадав, що існуюче мито платять кілька сотень покупців по всій країні, оскільки дорогих покупок небагато. «Якщо поріг буде нижчим, платити будуть мільйони, а система платежів поки не працює. Ми не змогли поки що її налаштувати так, щоб зручно, легко, за одну хвилину можна було б усе це сплачувати», - повідомив Аркадій Дворкович. За його словами, уряд має намір відпрацювати нормативну базу з ПДВ-реєстрації до кінця цього року та внести такі зміни до Держдуми у весняну сесію.
Наразі не обкладаються митом посилки сумарною вартістю до €1 тис. за календарний місяць та вагою до 31 кг, на перевищення — 30% із суми, що перевищує поріг, але не менше €4 за 1 кг. Наприкінці вересня "Известия" повідомляли, що Федеральна митна служба запропонувала знизити поріг безмитного ввезення товарів, куплених на іноземних інтернет-сайтах, до €22 протягом одного місяця.
Аркадій Дворкович зазначив, що поки що не опрацьовано питання адміністрування, хто буде агентом зі сплати цих платежів. Є пропозиція покласти обов'язок на самі інтернет-платформи або на Пошту Росії, якою йде переважна більшість поставок, розповів віце-прем'єр. Ще одне питання пов'язане з домовленостями у рамках Євразійського союзу: належить вирішити, як зробити так, щоб товари не йшли через інші країни союзу.
З ініціативою запровадити ПДВ-реєстрацію спочатку до уряду звернулася Асоціація компаній інтернет-торгівлі (АКІТ). Асоціація вважає, що для іноземних інтернет-ретейлерів треба зробити обов'язковою постановку на податковий облік, якщо їхня виручка в останні три місяці перевищує 2 млн руб., Писали «Відомості» у червні цього року. Це відповідає нормі Податкового кодексу (п.1, ст.145) для вітчизняних інтернет-магазинів. ІПН можна отримати дистанційно, а ПДВ платити з кожного постачання. "Ціни на сайтах вже повинні будуть включати необхідні фіскальні платежі, споживачам не потрібно додатково сплачувати податки з покупок", - повідомляла газета з посиланням на підготовлену АКІТ довідку.
На з'їзді «Ділової Росії» з питанням про безмитну торгівлю до президента РФ Володимира Путіна звернувся основний власник «М.Відео» (є членом АКІТ) Олександр Тинкован, йдеться у розшифровці виступу. Він вказав на нерівність між російськими гравцями та іноземними товаровиробниками. Останні поставляють більшість товарів у країну без сплати мит через поштове відправлення, тоді як при виробництві товарів на території Росії до його ціни входять ПДВ, мита, інші витрати, наприклад сертифікація тощо, повідомив Олександр Тинкован. Різниця в порівнянні з безмитним ввезенням, за його словами, становить 30-40%, що забезпечило бурхливе зростання транскордонної торгівлі. Якщо минулого року транскордонна торгівля займала 29% від обсягу інтернет-торгівлі в Росії, то цього року — 35%. До 2020 року показник зросте до 77%, оцінив Олександр Тинкован. Через це знижується конкурентоспроможність російських товарів, інвестиції, податкові надходження та кількість робочих місць, перерахував він. Власник "М.Відео" оцінив потенційні втрати бюджету від витіснення торгівлі та виробництва товарів з ПДВ безмитною торгівлею в 440 млрд руб. за чотири роки. Він попросив президента доручити активізувати запровадження ПДВ-реєстрації. Йдеться стягнення податків, передусім ПДВ, за місцем формування виручки та прибутку, тобто біля Росії. Володимир Путін переадресував питання віце-прем'єру Аркадію Дворковичу.